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¿Qué es el Formulario 1099 del IRS (Servicio de Impuestos Internos)?

Updated for Tax Year 2021 • January 20, 2022 01:09 PM


OVERVIEW

Los formularios 1099 son una serie de documentos a los que el Servicio de Rentas Internas (IRS según sus siglas en inglés), se refiere como “declaraciones informativas”. Hay una variedad de formularios 1099 que reportan varios tipos de pagos que puedes recibir durante el año, además de lo que un negocio te pueda haber pagado.


Para información sobre el tercer paquete de estímulo en respuesta al coronavirus, lee el artículo “Plan de Rescate Estadounidense: qué significa para ti y el tercer check de estímulo” en nuestro blog.


 

Man working on his laptop in the living room

¿Qué es el Formulario 1099 del IRS?

El Formulario 1099 del IRS es una colección de formas tributarias que documentan diferentes tipos de pagos hechos por un individuo o negocio que típicamente no es tu empleador. El pagador llena una forma con los detalles necesarios y envía una copia al IRS, reportando pagos hechos durante el año. En algunos casos, se debe enviar una copia tu agencia tributaria estatal. El pagador es responsable de llenar el Formulario 1099 apropiado y enviártelo a ti. Dichos pagos pueden ser por ingreso de rentas, ingresos como trabajador por cuenta propia o contratista independiente, un reembolso de impuestos recibido de tu estado o localidad, ganancias de apuestas y otros. La mayoría de las 1099 deben ser provistas en o antes del 31 de enero, pero en algunos casos, la fecha es el 15 de febrero.

Ejemplos de cuando puedes recibir un Formulario 1099

Algunos ejemplos comunes de cuando puedes recibir un Formulario 1099:

  • Si recibiste $600 o más como persona que no es empleado de una persona o negocio que típicamente no es tu empleador, debes recibir un Formulario 1099-NEC
  • Si recibiste $600 o más en pagos de regalías, debes recibir un Formulario 1099-MISC
  • Si recibes un reembolso de impuestos local o estatal durante el año previo, puedes esperar recibir un Formulario 1099-G

Similarmente, si le pagas a un trabajador por cuenta propia, contratista independiente u otra persona que no es empleado $600 o más durante el año relacionado a tu oficio o negocio, debes enviarles un Formulario 1099-NEC.

Puntos Clave

  • El Formulario 1099 del IRS es una colección de formas tributarias que documentan diferentes tipos de pagos hechos por un individuo o negocio que típicamente no es tu empleador
  • Hay una variedad de tipos de ingresos reportados en el Formulario 1099, incluyendo regalías, ingreso de contratista, pero también pagos como ganancias de apuestas, rentas, ganancias y pérdidas de cuentas de corretaje o inversiones, ingreso de dividendos e intereses y más
  • Si trabajaste como un contratista independiente o por cuenta propia, frecuentemente tendrás ingresos reportados en un Formulario 1099
  • Debes recibir la mayoría de tus Formularios 1099 en o antes del 31 de enero de cada año para reportar los pagos que recibiste el año tributario anterior.

¿Quién envía los Formularios 1099?

Varios tipos de Formularios 1099 existen para documentar pagos hechos entre un individuo o negocio y otra parte o participante. Como el Formulario 1099 reporta ingresos, muchas personas pueden recibir varios Formularios 1099 por diferentes razones. Por ejemplo, si eres un contratista o trabajador por cuenta propia, puede que recibas un Formulario 1099-NEC documentando pagos hechos a ti a través del año por un pagador particular.

Consejo de TurboTax: El formulario debe incluir estos pagos si son de $600 o más, la cantidad límite que requiere que un pagador envíe un Formulario 1099-NEC.

Pagos menores de $600 no requieren que envíes una 1099, aunque puede que el pagador escoja enviarlo.

¿Cuándo debes esperar tener que enviar o recibir una 1099?

Hay diferentes fechas límites para los diferentes tipos de Formularios 1099. Por ejemplo, Formulario 1099-NEC, el cual se utiliza para reportar pagos si eres un contratista independiente o trabajador por cuenta propia, vence el 31 de enero. Si el 31 de enero no es un día laborable, entonces la fecha límite se mueve al próximo día laborable.

Si tú eres el que está enviando los formularios 1099:

  1. La Forma 1099-NEC se le debe entregar al destinatario en o antes del 31 de enero.
  2. Si estás enviando por correo una forma en papel al IRS, debes enviar la 1099-NEC en o antes del 28 de febrero (estampada en esa fecha).
  3. Si estás utilizando un software como TurboTax para enviar la forma al IRS, nosotros importaremos la información para la forma por ti, y tienes hasta el 31 de marzo para enviarla electrónicamente (e-file), lo que significa que presentar electrónicamente una declaración te dará más tiempo para preparar el formulario que si lo envías por correo.

Los pagadores deben enviarte estas formas temprano en la temporada de impuestos para darte más tiempo para preparar tu declaración permitirle al IRS tener evidencia de cuanto ingreso recibiste durante el año tributario.

A pesar de las fechas límites tempranas para enviar estos formularios como pagador, no tienes que presentar tu declaración hasta la fecha límite para presentar tus impuestos.

Las fechas límites tempranas para enviar las 1099 al IRS, los ayuda a detector fraudes de reembolso más fácilmente mediante verificar el ingreso que los individuos han reportado en sus declaraciones de impuestos. Todas las 1099 se deben enviar al IRS en o antes del 28 de febrero y el 31 de marzo si se envían electrónicamente.

Encuentra más tipos de 1099 a continuación.

Los Formularios 1099 más comunes: 1099-NEC y 1099-MISC

1099-NEC: Compensación para persona que no es empleado

Qué: Reporta ingreso recibido como un contratista independiente o trabajador por cuenta propia.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: 28 de febrero (o 31 de marzo si utiliza e-file)

Ejemplo: Trabajó en viajes compartidos, entrega de comida, trabajador “gig” o contratista independiente.

1099-MISC: Información miscelánea

Qué: Para pagos que recibes como rentas, regalías, premios, pagos sustitutos en vez de dividendos, pagos de cuidado médicos y otros.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero (o 15 de febrero si tiene dividendos sustitutos e intereses libres de impuestos reportables por corredores o ganancias brutas pagadas a un abogado)

Fecha límite para el IRS: 28 de febrero (o 31 de marzo si utiliza e-file)

Ejemplo: Pagos de renta recibido o propiedad que alquilas.

1099-NEC vs. 1099-MISC

¿Cuál es la diferencia entre los Formularios 1099-NEC y 1099-MISC? Previo al año tributario 2020, como dueño de negocio que ocupaba contratistas, tratabas principalmente con el Formulario-1099 MISC para reportar compensación de una persona que no es empleado. Comenzando en el 2020, el IRS introdujo el Formulario 1099-NEC como la nueva forma de reportar ingreso de trabajo por cuenta propia en vez del Formulario 1099-MISC que tradicionalmente habían utilizado. Esto lo hicieron para aclarar que hay fechas límites distintas para la compensación de personas que no son empleados y otros pagos para los cuales se utiliza el Formulario 1099-MISC.

La compensación para una persona que no es empleado puede incluir cualquier compensación recibida por cualquier servicio prestado sin ser considerado un empleado. En contraste, como un empleado, tu compensación es generalmente reportada en el Formulario W-2

Ahora, el Formulario 1099-NEC reporta compensación para una persona que no es empleado pero la 1099-MISC aún existe para reportar otros tipos de ingresos misceláneos.

Otros tipos de Formularios 1099

1099-A: Adquisición o Abandono de Propiedad Asegurada

Qué: Si tuviste propiedad ejecutada durante el año tributario, pueda que recibas esta forma de tu acreedor hipotecario si cancelaron parte o toda tu hipoteca, renunciaste a la propiedad o vendiste tu propiedad en una venta corta.

Fecha límite para el destinatario (Prestatario): 31 de enero

Fecha límite para el IRS: 28 de febrero si envías por correo. 31 de marzo si utilizas e-file.

Ejemplo: Tu acreedor ejecutó tu préstamo, cancelando tu hipoteca.

1099-B: Ingresos de un Corredor y Transacciones de Intercambio

Qué: Para reportar ventas de acciones, bonos, derivados o otros seguros durante el año tributario a través de uno o varios corredores.

Fecha límite para el destinatario: 15 de febrero (15 de marzo para fideicomisos e intermediarios de un WHFIT)

Fecha límite para el IRS: Enviado por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Vendiste acciones en tu cuenta de corredores o inversiones.

1099-C: Cancelación de Deuda

Qué: Para llegar a un acuerdo con un acreedor negociando la cancelación de la deuda con ellos.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Llegaste a un acuerdo con tu acreedor para cancelar parte o toda tu deuda hipotecaria.

1099-DIV: Dividendos y Distribuciones

Qué: Para dividendos recibidos y/o ciertas distribuciones. Típicamente de inversiones.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Dividendos de acciones

1099-G: Ciertos Pagos de Gobierno

Qué: Para reportar compensación de desempleo, como reembolsos estatales o locales recibidos durante el año.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Reembolso de impuestos estatal de CA

1099-INT: Ingreso de Intereses

Qué: Pagos de intereses recibidos. Puede que sean libres de impuestos. Aun así, puede que tengas que reportarlos en tu declaración de impuestos.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Intereses de cuentas de ahorro

1099-K: Pagos de Tarjeta y Transacciones con Redes de Pagos a Terceros

Qué: Para reportar pagos de tarjetas de crédito y procesamiento de pagos a terceros recibidos en el internet si operas un negocio como detallista en línea, tienda de comercio electrónico u otros comercios en línea. Debes recibir esta forma si tu actividad anual de procesamiento de tarjetas de crédito excede $20,000 a través de más de 200 transacciones de tarjetas de crédito individuales, o en casos limitados, el volumen de ventas es de $600 o más por año. Comenzando en 2022, los límites están cambiando a $600 o más por año sin un mínimo de transacciones individuales.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Corres una página de internet que recibió sobre $20,000 a través de más de 200 transacciones de tarjetas de crédito individuales.

1099-LTC: Cuidado a Largo Plazo y Beneficios por Fallecimiento Acelerados

Qué: Para reportar pagos bajo un contrato de seguro de cuidado a largo plazo y beneficios de fallecimiento acelerados pagados un contrato de seguro de vida o por un proveedor de acuerdo de fallecimiento.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibió pagos de un seguro de cuidados a largo plazo.

1099-OID: Descuento de la Emisión Original

Qué: Cuando tienes certificados de depósito (CD) que fueron emitidos a una cantidad menor que el valor nominal, generalmente reconoces como ingreso una porción de este descuento hasta que el bono sea redimido o alcance su valor de madurez. El Formulario 1099-OID reporta esta cantidad anual.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Compraste bonos de inversión a través de un corredor de inversiones y pagaste menos del valor nominal por ellos.

1099-Q: Pagos de Programas de Educación Calificados (Bajo las Secciones 529 y 530)

Qué: Esta forma reporta distribuciones de un programa de matrícula calificado y Cuentas de Ahorro para la Educación Coverdell (ESA).

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibiste una distribución de un plan de ahorro 529 o una cuenta de ahorro para la educación Coverdell.

1099-QA: Distribuciones de Cuentas ABLE

Qué: Este formulario reporta distribuciones de cuentas ABLE.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibiste una distribución de una cuenta ABLE.

1099-R: Distribuciones de Pensiones, Anualidades, Planes de Retiro, IRA, Contratos de Seguros, Etc.

Qué: Para recibir distribuciones de planes de retiro como pensiones y anualidades de $10 o más.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibiste una distribución de tu plan de retiro.

1099-S: Ingresos por Transacciones de Bienes Raíces

Qué: Si vendiste o intercambiaste bienes raíces durante el año y recibiste ingreso bruto de la venta o intercambio o recibiste ciertos pagos de regalías.

Fecha límite para el destinatario: 15 de febrero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Vendiste tu hogar.

1099-SA: Distribuciones de HSA, Archer MSA, o Medicare Preferencial MSA

Qué: Si recibiste fondos de una cuenta de ahorros para la salud con tratamiento tributario preferencial, la institución administrando tu plan reportará estas distribuciones a través del Formulario 1099-SA.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibiste distribuciones de tu Plan de Ahorro para la Salud (HSA).

SSA-1099: Estado de Beneficios del Seguro Social

Qué: Reporta la cantidad de beneficios recibidos y devueltos, primas de Medicare y otras retenciones, e impuestos federales retenidos durante el año de beneficios de Seguro Social.

Fecha límite para el destinatario: 31 de enero

Fecha límite para el IRS: Declaraciones enviadas por correo, 28 de febrero. 31 de marzo si utilizas e-file con un software de impuestos.

Ejemplo: Recibiste beneficios del Seguro Social.

Qué hacer si no recibes todos tus formularios 1099

Incluso si no tienes todas las formas debidas, aún eres responsable de pagar los impuestos que debes. Si no recibiste una 1099, aún necesitas reportar el ingreso que recibiste para evitar una factura del IRS por los impuestos que debes.

Si a las fechas límites del 31 de enero o 15 de febrero aún no has recibido todas tus 1099, contacta a la persona o negocio responsables de enviar tu 1099. Solicita que te envíen una copia de tu 1099 para que puedas presentar tu declaración de impuestos a tiempo.

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