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Cómo presentar impuestos con el Formulario 1099-NEC del IRS

Updated for Tax Year 2021 / January 5, 2022 02:44 PM


OVERVIEW

Si recibes un formulario 1099-MISC por los servicios que provees a un cliente como contratista independiente y el ingreso neto anual que recibes totaliza US$400 o más, necesitarás presentar tus impuestos de una forma un poco diferente a como lo haría un contribuyente que recibe un ingreso regular como empleado informado en un formulario W-2.


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Una de las razones más comunes por la que puedes haber recibido el Formulario 1099-NEC (Formulario 1099-Misc en años anteriores) es si trabajas por cuenta propia o trabajaste como contratista independiente durante el año anterior. El Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés) se refiere a esto como "compensación de persona que no es empleado”.

  • En la mayoría de los casos, tus clientes están obligados a emitir el Formulario 1099-NEC cuando te pagan US$600 o más en cualquier año.
  • Si recibes pagos a través de servicios de pago en línea como PayPal, puede que recibas un Formulario 1099-K adicional al Formulario 1099-NEC.
  • Como trabajador por cuenta propia se te exige que informes tu ingreso proveniente de trabajo por cuenta propia si la cantidad neta que recibes por todas las fuentes totaliza US$400 o más.

En esta situación, el proceso para presentar tus impuestos con el Formulario 1099-NEC es un poco diferente al que realiza un contribuyente que sólo recibe un ingreso regular de empleo en un Formulario W-2. Aquí algunos consejos para ayudarte en tu declaración.

Bajo el Plan de Rescate Estadounidense, se hicieron cambios a los requisitos de declaración del Formulario 1099-K para redes de pagos a terceros como Venmo y CashApp, que procesan pagos de tarjetas de crédito/débito o transferencias electrónicas de pago. Este cambio comienza con transacciones a partir de enero 2022, así que no afecta tus impuestos del 2021. Comenzando con el año tributario 2022 si alguien recibe un pago por bienes y servicios a través de una red de pago a terceros, su ingreso será reportado en el Formulario 1099-K si procesó $600 o más, contrario al requisito presente de 200 transacciones y $20,000.  Este cambio podría impactar personas trabajando en la economía gig, vendedores en línea, contratistas independientes, y otros trabajadores por cuenta propia con sus negocios. 

Tomar deducciones

Una de las buenas cosas de recibir un 1099-MISC en lugar de un W-2 es que puedes presentar deducciones en tu Anexo C, que se utiliza para calcular el ingreso neto de tu trabajo por cuenta propia.

Las deducciones deben ser por gastos comerciales que el Internal Revenue Service (IRS) considere ordinarios y necesarios para tus actividades.

  • Un gasto es ordinario si lo realizan los individuos que trabajan por cuenta propia en un campo similar.
  • Un gasto es necesario si es útil para que completes tu trabajo. Un gasto no tiene que ser esencial para ser necesario.

Por ejemplo, el costo de un programa de computación sofisticado es un gasto ordinario y necesario para un diseñador gráfico independiente. Por otro lado, el costo de contratar una limusina para viajar hacia los clientes puede ser útil, pero no es necesario según las normas tributarias.

Cuando utilizas el Anexo C, calcularás tu ingreso neto de la siguiente forma:

1. Tomando el ingreso total como trabajador por cuenta propia, incluyendo las ganancias no informadas en un formulario 1099-NEC y

2. restando los gastos comerciales deducibles que incurras.

La ganancia neta que dé como resultado debe transferirse al formulario 1040 y se debe combinar con tus otros ingresos para calcular tu ingreso sujeto a impuestos.

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Como trabajador por cuenta propia, debes pagar los impuestos de Seguro Social y Medicare. Sin embargo, como tu ingreso en el formulario 1099-NEC no está sujeto de retención de los impuestos por cuenta propia, se te exige que calcules y pagues tú mismo estos impuestos.

  • Estos impuestos se calculan en la Anexo SE, que debe adjuntarse a tu declaración de impuestos.
  • Sólo la ganancia neta informada en el Anexo C se calcula en los impuestos de trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
  • Los ingresos como ganancias de inversiones no están sujetos al impuesto de Seguro Social y Medicare.

Pagos de impuesto estimados

Una cosa que podrás notar en tus formularios 1099-NEC es que tus clientes no retienen impuesto sobre los ingresos de tus pagos como lo hacen para sus empleados. Sin embargo, esto no quiere decir que puedes esperar hasta que prepares tu declaración de impuestos para pagar el 100% de tu responsabilidad tributaria. En lugar de ello, probablemente tengas la obligación de hacer hasta cuatro pagos de impuestos estimados al IRS durante el año.

La cantidad y frecuencia de tus pagos estimados dependerá de,

  • cuánto ingreso tengas,
  • de la retención de impuestos de otro ingreso de empleo y
  • del método que elijas para calcular tus impuestos estimados.

Usa el formulario 1040-ES para averiguar tus obligación tributaria estimada.

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