Veinte deducciones de impuestos para trabajadores por cuenta propia
Descubre las principales deducciones del Formulario 1099 para los trabajadores por cuenta propia. Obtén información sobre las deducciones por el uso comercial del hogar, primas de seguro médico, gastos de automóvil y más para reducir tus ingresos tributables.
Puntos Clave
- Si usas una parte de tu vivienda de manera regular y exclusiva para tu empresa, es posible que puedas reclamar la deducción por el uso comercial del hogar. La deducción se puede basar en los pies cuadrados de tu oficina.
- Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir los costos asociados con el uso comercial de un vehículo personal. Esto se puede hacer a través del método de tarifa estándar por milla o mediante el seguimiento de los gastos reales relacionados con el uso comercial.
- Por lo general, las contribuciones a un plan SEP IRA, SIMPLE IRA u otro plan de jubilación diseñado para propietarios de pequeñas empresas son deducibles hasta el límite de contribución anual para ese tipo de plan. Por lo tanto, hacer contribuciones a estos planes no solo te permite ahorrar para la jubilación, sino también reducir tu ingreso tributable actual.
- Por lo general, los trabajadores por cuenta propia pueden deducir el 100 % de las primas de seguro médico que pagan para ellos mismos, sus cónyuges y sus dependientes, siempre que no sean elegibles para la cobertura a través de un plan de salud patrocinado por el empleador.
Tu empresa y tus deducciones
Hay algo especial en ser tu propio jefe. Tienes más motivación. Tienes más control sobre tu carrera. Hay más flexibilidad. Todos estos factores y otros pueden hacer que el trabajo por cuenta propia sea sumamente gratificante.
Pero ser trabajador por cuenta propia no es todo color de rosa. Vas a tener que enfrentarte a muchos aspectos con los que probablemente no estés familiarizado, como los impuestos comerciales.
Al igual que ocurre con otros gastos comerciales, los impuestos afectarán tus ganancias. Por lo tanto, tienes que administrar de manera proactiva la responsabilidad tributaria de tu empresa para asegurarte de que sea lo más baja posible.
Afortunadamente, si trabajas por cuenta propia y tienes un negocio de dueño único, existen varias deducciones de impuestos que pueden reducir la factura de impuestos de tu empresa y proteger tu resultado neto. Te conviene familiarizarte con estas deducciones a medida que desarrollas tu empresa. Si calificas, pueden ahorrarte mucho dinero.
Para comenzar, este es un resumen de las 20 deducciones de impuestos comunes disponibles para los propietarios de negocios de dueño único que trabajan por cuenta propia (además de una lista de algunos otros gastos deducibles que podrías tener).
1. Deducción de costos de emprendimiento
Muchos trabajadores por cuenta propia gastan dinero para poner en marcha su empresa incluso antes de comenzar a dirigirla. Por ejemplo, podrías pagar por estudios de mercado, capacitación de nuevos empleados, viajes, honorarios de consultoría, publicidad, costos de registro y otros gastos similares antes de inaugurar tu empresa.
Estos costos de emprendimiento comercial son deducibles para el año tributario en el que comiences a operar, hasta cierto punto. Si te desenvuelves como propietario de un negocio de dueño único, solo puedes deducir hasta $5,000 de los costos de emprendimiento comercial. Sin embargo, el límite de $5,000 se reduce dólar por dólar si los costos de emprendimiento totales superan los $50,000. Por ejemplo, si tienes $53,000 de gastos de emprendimiento, solo puedes deducir $2,000 de esos gastos ($5,000 - [$53,000 - $50,000] = $2,000).
Esta deducción se reclama como "otro gasto" en el Anexo C de tu Formulario 1040.
Los costos de emprendimiento que no son deducibles en el año en que comienzas tu empresa se pueden deducir gradualmente durante un período de 15 años.
[Nota: Si formas una sociedad anónima, también puedes deducir hasta $5,000 de "costos organizacionales" para establecer la sociedad anónima como entidad legal, como las cantidades pagadas para los directores temporales, las reuniones organizativas, los costos de incorporación estatal y los servicios legales. El límite de $5,000 se elimina gradualmente de la misma manera que el límite para los costos de emprendimiento].
2. Deducción por el uso comercial del hogar
Muchos trabajadores por cuenta propia trabajan desde su casa. Tal vez tienes una sala de estar o un dormitorio adicional que hayas convertido en una oficina. Si ese es el caso, es posible que puedas reclamar la deducción por el uso comercial del hogar en el Anexo C.
Esta deducción cubre los gastos relacionados con cualquier parte de tu vivienda que se use "regular y exclusivamente" como tu lugar principal de negocios. Si calificas, puedes deducir el costo de seguro, servicios públicos, alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, reparaciones, mantenimiento y otros gastos relacionados con el uso comercial de tu hogar.
Hay dos formas de calcular la deducción por el uso comercial del hogar. Tú eliges cuál resulta mejor para ti.
El primer método consiste en deducir los gastos reales vinculados al uso comercial del hogar. Básicamente, se trata de los gastos totales del hogar multiplicados por un porcentaje que representa la parte de tu hogar que se usa para fines comerciales. Por ejemplo, si tu oficina en el hogar ocupa el 10 % de tu casa, puedes deducir el 10 % de los gastos totales del hogar. Usa el Formulario 8829 para calcular tu deducción si usas este método.
Si no quieres llevar un registro de todos tus gastos del hogar, puedes usar el "método simplificado" para calcular la deducción por el uso comercial del hogar. En ese caso, multiplica los pies cuadrados de tu oficina en el hogar (hasta 300 pies cuadrados) por $5. Por lo tanto, si tu oficina en el hogar tiene 100 pies cuadrados, puedes deducir $500 (100 x $5 = $500).
3. Deducción de gastos de alquiler
Si no tienes espacio en tu hogar para una oficina, o si quieres mantener separados los espacios de tu hogar y tu trabajo, por lo general, puedes deducir el costo del alquiler del espacio de oficina. Sin embargo, hay varias condiciones y restricciones.
En primer lugar, no puedes deducir el alquiler si tienes (o vas a tener) un porcentaje de titularidad sobre la propiedad alquilada, por ejemplo, si tienes participación accionaria o el título de la propiedad. Por ejemplo, no puedes deducir los pagos realizados en virtud de un contrato de venta condicional como gasto de alquiler.
Tampoco puedes deducir alquileres "irrazonables". Por lo general, el alquiler no es razonable si es más alto que el valor de mercado o una tasación profesional. Esto a veces se convierte en un problema si obtienes un acuerdo amistoso sobre una propiedad alquilada por un familiar. Pero, incluso en esa situación, el alquiler se considera razonable si pagas la misma cantidad que pagaría un extraño por alquilar la propiedad.
Si pagas el alquiler por adelantado, solo puedes deducir la cantidad que se aplica al alquiler del año tributario. Para deducir los pagos por adelantado, tendrás que esperar hasta el año tributario al que se aplica el alquiler.
Los propietarios de negocios de dueño único reclaman la deducción del alquiler en el Anexo C.
4. Deducción de seguro médico
Por lo general, un trabajador por cuenta propia puede deducir las primas pagadas por el seguro médico para su familia. La deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia se reclama en el Anexo 1 del Formulario 1040, no en el Anexo C.
El seguro debe establecerse para tu empresa. Sin embargo, si presentas el Anexo C, la póliza puede estar a tu nombre o a nombre de la empresa.
No puedes reclamar la deducción por las primas de seguro médico pagadas en ningún mes en el que fuiste elegible para un seguro médico a través de tu empleador o el de un familiar.
La deducción también se puede tomar para el costo del seguro de atención a largo plazo. Sin embargo, la deducción tiene un límite que se basa en tu edad al final del año tributario. En el año tributario 2024, la deducción por el seguro de atención a largo plazo tiene los siguientes límites (según tu edad al 31 de diciembre de 2024):
- $470 si tienes 40 años o menos ($480 en 2025)
- $880 si tienes entre 41 y 50 años ($900 en 2025)
- $1,760 si tienes entre 51 y 60 años ($1,800 en 2025)
- $4,710 si tienes entre 61 y 70 años ($4,810 en 2025)
- $5,880 si tienes 71 años o más ($6,020 en 2025)
Debes presentar el Formulario 7206 si usas las cantidades pagadas por el seguro de atención a largo plazo para calcular la deducción.
5. Deducción de contribuciones a planes de jubilación
Hay otra deducción de impuestos del Anexo 1 diseñada específicamente para trabajadores por cuenta propia: las contribuciones a ciertos tipos de planes de jubilación.
La deducción se aplica a los fondos que los propietarios de empresas unipersonales y otros trabajadores por cuenta propia depositan en las siguientes cuentas de jubilación para sí mismos:
- Cuentas IRA de Pensión Simplificada de Empleados (SEP, por sus siglas en inglés)
- Cuentas IRA SIMPLE (Plan de incentivo de ahorros para empleados)
- Planes 401(k) individuales
El dinero aportado a estos planes para un empleado se puede deducir como gasto de negocio en el Anexo C.
Sin embargo, ya sea que deduzcas las contribuciones a un plan de jubilación para ti o para tus empleados, la deducción tiene como tope el límite de contribución anual para el tipo de plan en particular.
6. Deducción de gastos de automóvil
Los costos asociados con conducir tu automóvil, camión o camioneta personal con fines comerciales locales pueden ser deducibles en el Anexo C. Esto incluye, por ejemplo, conducir tu propio automóvil a la oficina de un cliente para una reunión o a una tienda para comprar suministros.
Puedes usar la tarifa estándar por milla o tus gastos reales para calcular la deducción. La tarifa estándar por milla es de 67¢ por milla recorrida con fines comerciales en el año tributario 2024 (aumentará a 70¢ por milla en 2025). Puedes agregar las tarifas de estacionamiento o los peajes a esa cantidad. Sin embargo, no puedes usar la tarifa estándar por milla si usas cinco o más vehículos en tu empresa (por ejemplo, si tienes una flota de vehículos).
Con el método de gastos reales, deduces la cantidad real pagada por gasolina, aceite, neumáticos, seguro, reparaciones, pagos de arrendamiento, estacionamiento, peajes, alquiler de garaje y otros gastos relacionados con tu automóvil. Si usas tu automóvil, camión o camioneta con fines tanto comerciales como personales, tienes que dividir tus gastos entre el uso comercial y el personal en función de las millas recorridas para cada propósito. Luego, puedes deducir los gastos de negocio, pero no los gastos personales.
7. Deducción por viajes de negocios
Los trabajadores por cuenta propia que deben viajar lejos de su hogar por motivos comerciales pueden deducir ciertos gastos relacionados. Sin embargo, para ser deducibles, los gastos de viaje deben ser ordinarios (comunes y aceptados en tu actividad o negocio) y necesarios (útiles y apropiados para tu negocio).
Entre los gastos de viaje deducibles se incluyen los siguientes:
- Gastos de boletos de avión, autobús, tren o automóvil (si usas tu propio automóvil para viajar, puedes deducir los gastos reales o usar la tarifa estándar por milla como se describió anteriormente)
- Costos de taxi, autobús suburbano y limusina
- Costos de hotel o motel
- Comidas (consulta la siguiente sección para obtener más detalles)
- Propinas y costos para mozos, cargadores de equipaje, personal de hotel y otras personas similares (puedes deducir $5 por día en lugar de tus propinas y costos reales si no reclamas una deducción por comidas ese día)
- Tintorería, lavandería y llamadas telefónicas durante un viaje de negocios
Si otras personas viajan contigo (incluidos miembros de tu familia), no puedes deducir sus gastos de viaje a tu nombre, a menos que sean tus empleados.
Los gastos de viaje se reportan en el Anexo C.
8. Deducción de comidas de negocios
Por lo general, puedes deducir el 50 % del costo de las comidas que están directamente relacionadas con tu empresa o que se realizan durante un viaje de negocios. Sin embargo, para que la comida sea deducible, se deben cumplir todas las siguientes condiciones:
- El gasto de comida es ordinario y necesario para tu empresa
- El gasto no es lujoso ni extravagante de acuerdo con las circunstancias
- Tú o tu empleado estuvieron presentes en la comida
- La comida es para ti o para un posible o actual cliente, consultor o contacto comercial similar
- La comida se compra por separado de cualquier entretenimiento relacionado, o el costo de la comida se indica por separado del costo de cualquier entretenimiento en una o más cuentas, facturas o recibos
Si viajas por negocios, puedes deducir el 50 % de tus gastos reales de comida o de la asignación estándar de comida.
La asignación estándar de comida para los viajes dentro de los Estados Unidos continentales es igual a las tarifas de viáticos de la Administración de Servicios Generales (GSA, por sus siglas en inglés), que dependen de adónde y cuándo viajes. Esas tarifas se pueden encontrar en el sitio web de la GSA. El Departamento de Defensa establece las tarifas para Alaska, Hawái, los territorios y las posesiones de los EE. UU., mientras que el Departamento de Estado las establece para los países extranjeros.
Además, el límite del 50 % no se aplica en ciertos casos. Por ejemplo, si trabajas por cuenta propia, el límite no se aplica si se cumplen todos los siguientes requisitos:
- Tienes gastos de comida como contratista independiente
- Tu cliente te reembolsa los gastos de comida en relación con los servicios que prestas o te otorga una asignación para dichos gastos
- Proporcionas registros adecuados de los gastos de comida a tu cliente
Tampoco estás sujeto al límite del 50 % si tus gastos de comida son para actividades recreativas, sociales o similares, como una fiesta o un día de campo de verano. Además, el límite no se aplica si vendes comidas al público o las proporcionas como medio de publicidad o promoción de reputación comercial en la comunidad (por ejemplo, distribuyes comida y bebidas gratis).
9. Deducción de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Si trabajas para otra persona, tu empleador retendrá tu parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare (impuestos FICA) de cada cheque salarial y los enviará al IRS (Servicio de Impuestos Internos) en tu nombre. Sin embargo, si trabajas por cuenta propia, por lo general, tienes que pagar la parte de esos impuestos que corresponde al empleador y al empleado. Este impuesto se conoce como "impuesto sobre el trabajo por cuenta propia".
La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3 %. Eso incluye el 12.4 % para el Seguro Social y el 2.9 % para Medicare. Deberás pagar un impuesto adicional de Medicare del 0.9 % si tus ingresos totales por salarios, compensaciones e ingresos por trabajo por cuenta propia superan los $250,000 para contribuyentes que declaran en conjunto, los $125,000 para personas casadas que presentan declaraciones de impuestos por separado o los $200,000 para todas las demás personas.
Pero hay buenas noticias: puedes deducir el 50 % del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que debes pagar. La deducción se reporta primero en el Anexo SE, que también es el formulario que se usa para calcular tu impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Luego, la deducción se reclama en el Anexo 1 del Formulario 1040.
10. Deducción por ingreso calificado de negocio
Por lo general, la deducción por ingreso calificado de negocio (QBI, por sus siglas en inglés) permite a los trabajadores por cuenta propia calificados deducir hasta el 20 % del total combinado de los ingresos, las ganancias, las deducciones y las pérdidas de su empresa. A veces, se denomina deducción de la Sección 199A, por la sección del código de impuestos que autoriza el beneficio tributario.
Sin embargo, existen limitaciones importantes. Por ejemplo, si tus ingresos de negocio superan cierta cantidad, la deducción de QBI se reduce (posiblemente a $0) para ciertos propietarios de empresas orientadas a servicios, como médicos, abogados y contadores. La deducción podría estar limitada para otras empresas en función de los salarios del Formulario W-2 que pagan a los empleados y la base de ciertas propiedades de las que son titulares. Estas limitaciones pueden dificultar un poco el cálculo de la deducción de QBI.
Debes usar el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A para calcular la deducción de QBI. Luego, la cantidad de la deducción se reclama directamente en el Formulario 1040, en lugar de reportarse en el Anexo C o en el Anexo 1.
Sin embargo, ten en cuenta que, actualmente, la deducción vencerá después del año tributario 2025.
11. Deducción de la educación relacionada con el trabajo
Los trabajadores por cuenta propia que quieran continuar su educación podrían deducir el costo de matrícula, libros y gastos relacionados como gasto de negocio en el Anexo C. Sin embargo, para deducir tus gastos de educación, los cursos que tomes deben cumplir los siguientes requisitos:
- Deben ser requeridos para mantener tu salario, estado o trabajo actual, como clases de educación continua, y cumplir un propósito comercial real
- Deben ser necesarios para mantener o mejorar las habilidades necesarias en tu trabajo actual
No obstante, incluso si tus cursos cumplen uno o ambos requisitos anteriores, los costos no son deducibles si las clases son necesarias para cumplir con los requisitos educativos mínimos de tu oficio o negocio actual, o si son parte de un programa de estudio que te calificará para un nuevo oficio o negocio.
Si tus cursos cumplen estos requisitos, puedes deducir lo siguiente:
- Costo de matrícula, libros, suministros, costos de laboratorio y artículos similares
- Ciertos costos de transporte y viajes relacionados con tus clases
- Otros gastos relacionados, como costos relacionados con la investigación al escribir un artículo
Sin embargo, los gastos personales no son deducibles. Por ejemplo, no puedes deducir el valor en dólares del tiempo de vacaciones tomado para asistir a clases.
También puedes deducir los costos ordinarios y necesarios de educación y capacitación de tus empleados. Estos también se reportan en el Anexo C.
Nota de TurboTax:
Si buscas desarrollar tu educación, es posible que también califiques para el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana o el Crédito Perpetuo por Aprendizaje. Sin embargo, no puedes recibir beneficios tributarios dos veces. Por lo tanto, los gastos de educación que deduzcas como gastos de negocio en el Anexo C no se pueden usar para reclamar estos créditos tributarios (y viceversa).
12. Deducción del costo de los bienes vendidos
La deducción por el "costo de los bienes vendidos" permite a las empresas reducir su ingreso tributable al contabilizar los gastos relacionados con la producción o compra de los productos que venden. La deducción se calcula y se reporta en el Anexo C.
Básicamente, la deducción se calcula sumando el costo del inventario al comienzo del año tributario y el costo de las compras de inventario o los costos de producción durante el año y, luego, restando el inventario final al cierre del año tributario.
En la mayoría de los casos, tendrás que hacer un inventario al comienzo y al final de tu año tributario para deducir el costo de los bienes vendidos. Sin embargo, si se te considera un "contribuyente de pequeña empresa", no tienes que llevar un inventario (aunque sí debes usar un método de contabilidad para el inventario que refleje claramente los ingresos). En el año tributario 2024, calificas como contribuyente de pequeña empresa si tus entradas brutas anuales promedio de los tres años tributarios anteriores es de $30 millones o menos ($31 millones o menos en 2025) y no se te considera un refugio tributario.
13. Deducción de deudas incobrables
Si alguien que te debe dinero no paga, es posible que puedas deducir la cantidad que te deben como deuda incobrable. Sin embargo, la deducción solo está disponible si incluiste la cantidad que se te debe en tu ingreso bruto para el año tributario actual o anterior.
La deuda también se debe considerar una deuda comercial incobrable para poder deducirla como gasto de negocio en el Anexo C. Para que se considere una deuda comercial incobrable, una deuda debe cumplir uno de los siguientes requisitos:
- Ser creada o adquirida en tu empresa
- Estar estrechamente relacionada con tu empresa cuando perdió total o parcialmente su valor
Una deuda está estrechamente relacionada con tu empresa si el motivo principal para contraer la deuda fue un motivo comercial.
Las deudas comerciales incobrables suelen ser el resultado de ventas a crédito a clientes. Los préstamos a proveedores, clientes, empleados o distribuidores también pueden generar deudas comerciales incobrables.
14. Depreciación y deducción de gastos de la Sección 179
Si adquieres determinados bienes comerciales que se espera que duren más de un año, por lo general, no puedes deducir el costo total como gasto de negocio en el año en que los recibes. En cambio, tienes que deducirlo poco a poco a lo largo de la vida útil esperada del bien. Este método de deducción del costo de los bienes comerciales se denomina depreciación.
Hay dos reglas especiales que pueden dar lugar a una mayor deducción por depreciación o a una deducción total por el costo del bien adquirido durante el año tributario. En el año tributario 2024, la primera regla, denominada "depreciación adicional", permite deducir el 60 % del costo de la propiedad si se adquiere en 2024. Se permiten las deducciones por depreciación estándar para la base de costo restante.
Sin embargo, ten en cuenta que la depreciación adicional se está eliminando gradualmente. La tasa de porcentaje que se usó para calcular la deducción inmediata fue del 100 % en el año tributario 2022, pero disminuye un 20 % cada año hasta llegar al 0 % en el año tributario 2027.
La segunda regla especial se llama gastos de la Sección 179 (el nombre proviene de la sección del código tributario que establece la regla). Esta regla te permite deducir una parte o la totalidad del costo de ciertos bienes que compras durante el año tributario para usarlos en tu empresa. Nuevamente, los costos restantes se deprecian como de costumbre.
En el año tributario 2024, por lo general, lo máximo que puedes deducir de acuerdo con la regla de gastos de la Sección 179 es $1,220,000 ($1,250,000 en 2025). Sin embargo, este límite se reduce dólar por dólar en la medida en que el costo del bien supere los $3,050,000 ($3,130,000 en 2025). Además, el costo total que puedes deducir cada año después de aplicar estos límites en dólares no puede superar el ingreso tributable de tu empresa para el año.
Es posible que tengas que usar el Formulario 4562 para calcular tu deducción. En cualquier caso, en última instancia, los propietarios de empresas unipersonales reportan la deducción en el Anexo C.
15. Deducción total de donaciones caritativas
Como trabajador por cuenta propia, tal vez quieras hacer una donación caritativa u ofrecer tu tiempo como voluntario en nombre de tu empresa. Además de las recompensas personales, también podría ser bueno para la empresa.
También te alegrará saber que tal vez puedas reclamar una deducción caritativa por tu generosidad. Sin embargo, si te desenvuelves como propietario/a de una empresa unipersonal, debes reclamar la deducción de la misma manera que cualquier otra persona. Eso significa que debes reclamarla como deducción detallada en el Anexo A del Formulario 1040 (en lugar de hacerlo en el Anexo C o el Anexo 1), lo que también significa que no puedes reclamar la deducción estándar.
También hay ciertas restricciones basadas en los ingresos que pueden limitar la cantidad de tu deducción caritativa. Por ejemplo, las contribuciones en efectivo no pueden superar el 60 % de tu ingreso bruto ajustado. La deducción mejorada para empresas que donan comida también se limita al 15 % de tu ingreso neto de negocio.
Por otro lado, si ofreces tu tiempo como voluntario para una organización caritativa, es posible que se puedan deducir los gastos de bolsillo no reembolsados. Por ejemplo, si horneas un pastel para una recaudación de fondos de caridad, puedes deducir el costo de los ingredientes (aunque no puedes deducir el valor de tu tiempo).
También puedes deducir gastos de viaje si conduces tu propio vehículo como voluntario. En ese caso, puedes deducir cualquiera de las siguientes opciones:
- Tus gastos reales de gasolina, aceite y gastos similares
- 14¢ por milla, la tarifa estándar por milla para gastos caritativos
Los peajes y las tarifas de estacionamiento también son deducibles.
16. Deducción del pago del empleado
Si contratas empleados, puedes deducir sus sueldos y salarios como gasto de negocio en el Anexo C. Sin embargo, como propietario de un negocio de dueño único, no puedes deducir tu propio salario, ya que no se te considera un empleado de la empresa.
Para ser deducibles, los salarios deben ser razonables y corresponder a la prestación de servicios. El pago en sí también puede ser en efectivo, bienes o servicios.
El pago deducible puede incluir bonos, vacaciones y pago por enfermedad, comisiones, gastos de educación, beneficios complementarios, reembolsos por gastos de negocio de los empleados, etc.
No puedes deducir salarios que se deducen en otra parte de tu declaración de impuestos. También debes restar la cantidad de los créditos tributarios relacionados con el empleo que reclames (por ejemplo, el Crédito Tributario por Oportunidad del Trabajo) al calcular la deducción.
17. Deducción de seguro comercial
Hay muchos tipos diferentes de seguro que puedes comprar para proteger tu empresa. Por suerte, las primas que pagas por la mayoría de las pólizas de seguro comercial son deducibles en el Anexo C. De hecho, los pagos de primas para los siguientes tipos de seguros relacionados con la empresa suelen ser deducibles:
- Seguro contra incendio, robo, inundación o similar
- Seguro de crédito que cubre pérdidas por deudas comerciales incobrables
- Seguro médico y de hospitalización grupal para los empleados (incluido el seguro de atención a largo plazo)
- Seguro de responsabilidad civil
- Seguro de mala praxis
- Seguro de compensación al trabajador
- Seguro de gastos generales que cubra los gastos de negocio si recibes prestaciones por discapacidad
- Seguro de automóvil y otros vehículos usados en tu empresa
- Seguro de vida que cubra a tus empleados
- Seguro contra interrupción del negocio
Además, como se indicó anteriormente, los trabajadores por cuenta propia pueden deducir sus primas de seguro médico.
Sin embargo, no puedes deducir pagos por fondos de reserva de autoseguro, pólizas que cubren la pérdida de ingresos por enfermedad o discapacidad, determinados seguros de vida y anualidades, o seguros para garantizar un préstamo.
18. Deducción de suministros y materiales
Los suministros y materiales que se usan en la fabricación se incluyen en el cálculo del costo de los bienes vendidos (ver arriba). Sin embargo, otros suministros y materiales que usas en tu empresa también son deducibles en el Anexo C como gasto de negocio. Esto incluye suministros de oficina generales, como bolígrafos, clips, impresoras, sobres, sellos postales y artículos similares.
Por lo general, solo puedes deducir el costo de suministros y materiales si los usas en tu empresa durante el año tributario (salvo que los hayas deducido en un año anterior). Sin embargo, si tienes materiales y suministros imprevistos disponibles para los que no llevas un inventario o un registro de uso, puedes deducir el costo de los materiales y suministros que realmente compraste durante el año tributario.
Incluye el costo de libros, instrumentos profesionales, equipos y artículos similares si normalmente los usas dentro de un año. Sin embargo, si su utilidad se extiende más allá de un año, por lo general, tienes que tomar deducciones por depreciación durante varios años.
19. Deducción de gastos por intereses
Por lo general, los trabajadores por cuenta propia pueden deducir los intereses pagados durante el año tributario sobre las deudas relacionadas con su empresa. Los intereses se relacionan con tu empresa si los fondos del préstamo se usan para un gasto de negocio. No importa qué tipo de bien garantice el préstamo.
Sin embargo, solo puedes deducir los intereses como gasto de negocio en el Anexo C si se cumplen todos los siguientes requisitos:
- Eres legalmente responsable del pago de la deuda
- Tanto tú como el prestamista tienen la intención de que se pague la deuda
- Tú y el prestamista tienen una verdadera relación deudor-acreedor
Esto puede incluir intereses hipotecarios relacionados con bienes raíces utilizados en tu empresa o intereses de tarjetas de crédito para una tarjeta de empresa.
Sin embargo, los intereses relacionados con un préstamo o deuda personal no son deducibles como gasto de negocio.
20. Deducción de impuestos y costos de licencia
Los impuestos pagados por tu empresa podrían ser deducibles. Como se indicó anteriormente, puedes deducir el 50 % de tu impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo 1. Además, las deducciones también están disponibles en el Anexo C para los propietarios de empresas unipersonales que trabajan por cuenta propia y pagan lo siguiente:
- Impuestos estatales sobre el ingreso bruto (a diferencia del ingreso neto) directamente atribuible a tu empresa
- Impuestos sobre las ventas que se te imponen como vendedor de bienes o servicios
- Impuestos sobre bienes raíces y bienes personales de los activos comerciales
- Impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos de los salarios de tus empleados y pagados al IRS (no deduzcas ninguna cantidad reclamada como crédito para los impuestos del Seguro Social y Medicare pagados sobre las propinas de los empleados).
- Impuestos de desempleo pagados al IRS (Servicio de Impuestos Internos) o a un fondo estatal de seguro de desempleo o fondo de beneficios por discapacidad si se consideran impuestos según la ley estatal
- Impuestos sobre artículos de uso y consumo que conllevan gastos ordinarios y necesarios para llevar a cabo tu actividad comercial
- Impuestos federales sobre el uso de carreteras
Además, por lo general, también son deducibles las licencias estatales y locales y los cargos regulatorios pagados por tu empresa. Sin embargo, es posible que algunas licencias (por ejemplo, las licencias de venta de licores) tengan que amortizarse y deducirse a lo largo de varios años.
No obstante, no puedes deducir cada pago de impuestos o cuota de licencia como gasto de negocio. Por ejemplo, no puedes deducir lo siguiente:
- Impuestos sobre el ingreso
- Impuestos sobre la herencia y las donaciones
- Impuestos sobre la propiedad calculados para pagar mejoras, como pavimentación y alcantarillado
- Impuestos sobre la propiedad en tu vivienda o bienes personales
- Impuestos sobre las ventas de bienes comprados para usarse en tu empresa (estos impuestos son parte del costo del bien)
- Impuestos sobre el combustible de gasolina, combustible diésel y otros combustibles para motores que usas en tu empresa
- Impuestos sobre las ventas exigidos a un comprador que tuviste que cobrar y pagar
- Otros impuestos y costos de licencia no relacionados con tu empresa
Otras deducciones de gastos de negocio
Todos los gastos de negocio deducibles mencionados anteriormente pueden ayudarte a ahorrar dinero. Sin embargo, esta no es una lista exhaustiva; un trabajador por cuenta propia que tiene una empresa unipersonal puede deducir otros costos.
Si eres trabajador por cuenta propia, estos son otros costos comunes que podrías deducir:
- Publicidad
- Comisiones bancarias
- Tasas y comisiones
- Mano de obra contratada
- Agotamiento
- Programas de beneficios para empleados
- Servicios legales y profesionales
- Planes de pensión y participación en las ganancias
- Eliminación de barreras para las personas con discapacidad y las personas mayores
- Reparaciones y mantenimiento
- Investigación y experimentación
- Marcas registradas o nombres comerciales
- Servicios públicos
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