¿Qué son las deducciones tributarias?

¿Qué son las deducciones de impuestos?

Una deducción de impuestos es un gasto u otro elemento que se resta de tu ingreso tributable. Al reducir tu ingreso tributable, las deducciones disponibles en tu Formulario 1040 y los anexos relacionados reducen tu factura del impuesto federal sobre los ingresos y te ahorran dinero.

Sin embargo, no todas las deducciones de impuestos federales funcionan de la misma manera ni están disponibles para los mismos contribuyentes. Por ejemplo, algunas corresponden a gastos que pagaste durante el año tributario, mientras que otras son por contribuciones a ciertas cuentas con ventajas tributarias (como una cuenta IRA o una cuenta de ahorros para gastos médicos). Las deducciones "por encima de la línea" afectan tu ingreso bruto ajustado, no así las deducciones "por debajo de la línea". Incluso, hay una serie de deducciones de impuestos que solo están disponibles para trabajadores por cuenta propia u otros propietarios de negocios.

Exploremos los diferentes tipos de deducciones del impuesto federal sobre los ingresos con más detalle. Con suerte, esto te ayudará a aprovechar al máximo las deducciones de impuestos que puedas reclamar, lo que mejorará tus resultados.

Deducciones por encima de la línea en el Anexo 1

Todos deberían estar familiarizados con las deducciones de impuestos que se encuentran en el Anexo 1. Aunque el IRS (Servicio de Impuestos Internos) los llama ajustes al ingreso, por lo general, se conocen como deducciones “por encima de la línea”. Esto se debe a que reportas el total combinado de estas deducciones en el Formulario 1040, justo encima de la línea que muestra tu ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

Lo que hace que las deducciones por encima de la línea sean especiales es que reducen tu AGI (además de reducir tu ingreso tributable). Dado que la cantidad y/o los requisitos de varios otros beneficios tributarios se basan en tu AGI, esto puede tener un efecto dominó y generar ahorros adicionales en impuestos. Por ejemplo, el Crédito Tributario por Hijos se reduce gradualmente (posiblemente a $0) si tu AGI (con algunas modificaciones) supera cierta cantidad. Por lo tanto, una deducción por encima de la línea que reduzca tu AGI podría ayudarte a evitar o reducir el impacto de la eliminación gradual del crédito.

Las deducciones por encima de la línea del Anexo 1 están disponibles para lo siguiente:

• pagos de intereses de préstamos estudiantiles;
• contribuciones a cuentas IRA tradicionales;
• contribuciones a cuentas de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés);
• gastos de maestros por libros y otros suministros escolares;
• pagos de pensión para el cónyuge divorciado (solo para divorcios anteriores a 2019);
• gastos de mudanza para miembros de las fuerzas armadas.

También hay algunas deducciones de impuestos por encima de la línea que solo están disponibles para trabajadores por cuenta propia, como las siguientes:

• El 50 % del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia;
• primas de seguro médico pagadas por trabajadores por cuenta propia;
• contribuciones a su propio plan de jubilación, como un plan IRA SEP, IRA SIMPLE o 401(k) (incluido un plan 401[k] único).

Nota de TurboTax:

Asegúrate de guardar todos los recibos, facturas y documentos que respalden tus deducciones de impuestos. Esto hará que sea más fácil reclamar las deducciones cuando llegue el momento de presentar tu declaración de impuestos.

Deducción estándar, deducciones detalladas y otras deducciones por debajo de la línea

También hay una serie de deducciones “por debajo de la línea”. Se reportan en tu Formulario 1040, debajo de la línea correspondiente a tu AGI. Como resultado, no afectan tu AGI, pero siguen siendo deducciones muy valiosas.

Deducción estándar

La deducción por debajo de la línea más común es la deducción estándar. Cualquiera puede reclamar la deducción estándar, y alrededor del 90 % de todos los contribuyentes lo hacen cada año. También es la deducción individual más grande para la mayoría de las personas.

En su mayor parte, la deducción estándar es una cantidad fija que se basa en tu estado civil tributario. Para el año tributario 2025, tiene el siguiente valor:

• $15,750 para contribuyentes individuales y personas casadas que declaran por separado ($14,600 en 2024)
• $23,625 si eres cabeza de familia ($21,900 en 2024)
• $31,500 para parejas casadas que declaran en conjunto y cónyuges sobrevivientes calificados ($29,200 en 2024)

Sin embargo, hay disponible una deducción estándar más alta para las personas que tienen al menos 65 años y/o son ciegas, mientras que puede ser menor si te pueden reclamar como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.

Deducciones detalladas

Si no tomas la deducción estándar, puedes reclamar varias deducciones detalladas (te brindaremos más información sobre la relación entre la deducción estándar y las deducciones detalladas en un minuto). Estas deducciones se reclaman inicialmente en el Anexo A, y el total combinado de todas las deducciones detalladas se reporta en el Formulario 1040. Las principales deducciones detalladas corresponden a lo siguiente:

• gastos médicos y odontológicos;
• impuestos estatales y locales;
• pagos de intereses hipotecarios;
• intereses por inversiones;
• donaciones caritativas;
• pérdidas por desastres naturales calificados;
• pérdidas por apuestas.

Deducciones de propinas, pago de horas extras, intereses de préstamos para vehículos y personas mayores

El proyecto de ley One Big Beautiful Bill, que se promulgó en julio de 2025, agregó cuatro nuevas deducciones por debajo de la línea para los años tributarios 2025 a 2028. Usa el Anexo 1-A para calcular y reclamar estas deducciones.

La primera deducción nueva es para los ingresos en propinas. Si calificas, puedes deducir hasta $25,000 de las propinas que hayas recibido en el trabajo en 2025.

También hay una nueva deducción para el pago de horas extras. Los trabajadores elegibles pueden deducir hasta $12,500 de horas extras o hasta $25,000 en el caso de personas casadas que presentan una declaración conjunta.

Si tienes al menos 65 años, puedes reclamar una deducción de hasta $6,000. Si estás casado y tu cónyuge también tiene 65 años o más, puedes reclamar hasta $12,000 si presentan su declaración de forma conjunta.

Por último, si tomaste un préstamo después de 2024 para comprar un auto, una camioneta, una pickup o una motocicleta nuevos, es posible que puedas deducir hasta $10,000 de los intereses pagados sobre el préstamo durante el año. El punto de ensamblaje final del vehículo debe estar situado en los EE. UU. a fin de calificar para la deducción.

Las cuatro deducciones están disponibles, ya sea que elijas las deducciones detalladas o la deducción estándar. Sin embargo, también se reducen, posiblemente a cero, si tus ingresos son demasiado altos.

Deducción por ingreso calificado de negocio (QBI)

Por último, está la deducción de ingreso calificado de negocio (QBI, por sus siglas en inglés). Esta deducción por debajo de la línea solo está disponible para ciertos propietarios de negocios (incluidos los trabajadores por cuenta propia). Tiene un valor de hasta el 20 % del QBI, que suele ser el total neto de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de cualquier actividad comercial o negocio calificado. Sin embargo, si tus ingresos de negocio superan cierta cantidad, la deducción QBI se reduce (posiblemente a $0) para médicos, abogados, contadores y ciertos otros propietarios de empresas orientadas a servicios. Usa el Formulario 8895 o el Formulario 8895-A para calcular la deducción, que luego se reporta en la primera página de tu Formulario 1040.

Deducción estándar vs. deducciones detalladas

Esto es lo que ocurre con la deducción estándar y las deducciones detalladas: no puedes reclamar ambas en la misma declaración del impuesto federal sobre los ingresos. Tienes que elegir una u otra opción.

Pero, por lo general, la elección depende de ti. Por lo tanto, en la mayoría de los casos, puedes optar por la cantidad que sea mayor y que te permita ahorrar más dinero. Como resultado, es una buena idea contar tus posibles deducciones detalladas solo para ver si suman una cantidad mayor que tu deducción estándar para el año. Luego, puedes tomar una decisión informada sobre qué opción funciona mejor para ti.

También es importante tener en cuenta que puedes reclamar cualquiera de las deducciones por encima de la línea; las deducciones de propinas, horas extras, intereses de préstamos para vehículos y personas mayores; y la deducción QBI, ya sea que optes por la deducción estándar o por las deducciones detalladas.

Deducciones comerciales para empresarios por cuenta propia

Además de la deducción QBI y las deducciones por encima de la línea de seguro médico, contribuciones a planes de jubilación e impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, las personas que operan un negocio como empresa de dueño únicol también pueden deducir sus gastos comerciales en su declaración personal de impuestos sobre el ingreso. Esto se aplica tanto si reclamas la deducción estándar como si detallas las deducciones.

Sin embargo, para ser deducible, tu gasto comercial debe ser tanto ordinario como necesario. Los gastos “ordinarios” son aquellos que son comunes y aceptados en tu rubro. Un gasto “necesario” es aquel que es útil y apropiado para tu negocio.

Algunos de los gastos comerciales deducibles más comunes incluyen los siguientes costos:

• publicidad;
• uso comercial de tu hogar;
• automóviles y camiones;
• costo de los bienes vendidos;
• depreciación;
• salarios de empleados y programas de beneficios;
• seguro;
• pagos de hipoteca o alquiler;
• reparaciones y mantenimiento;
• suministros;
• impuestos y licencias;
• viajes;
• servicios públicos.

Si eres propietario de una empresa de dueño único, tus gastos comerciales se reportan inicialmente en el Anexo C, donde se restan de tus ingresos comerciales para determinar tu ganancia o pérdida. Por último, esa cantidad se refleja en tu Formulario 1040, antes de la línea correspondiente al AGI. Entonces, en esencia, las deducciones de gastos comerciales son un tipo de deducción por encima de la línea (ver arriba) en el sentido de que pueden reducir tu AGI.

Pérdidas por inversiones

Si vendes acciones o inversiones a pérdida, por lo general, puedes restar esa pérdida de cualquier ganancia de capital del año. Dado que la ganancia de capital se incluye en tu ingreso tributable, esto lo reduce y, por lo tanto, reduce tus impuestos, al igual que lo hacen otras deducciones. Y dado que la ganancia de capital se incluye en tu Formulario 1040, arriba de la línea correspondiente al AGI, la deducción por pérdida de inversión reduce tu AGI, al igual que lo hacen otras deducciones por encima de la línea. 

Además, si tus pérdidas por inversiones son mayores que tus ganancias de capital, es posible que puedas deducir hasta $3,000 del exceso del ingreso tributable “ordinario” (como salarios, propinas, intereses y distribuciones de cuentas IRA tradicionales, entre otras opciones). Si tienes más de $3,000 de pérdidas en exceso, cualquier cantidad que supere el límite de $3,000 se puede trasladar y usar para compensar ganancias o ingresos ordinarios en declaraciones de impuestos futuras. Nuevamente, esta deducción es otra deducción por encima de la línea que puede reducir tu AGI.

Deducciones de impuestos previamente suspendidas o modificadas por la TCJA

Entre otras cosas, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) de 2017 introdujo cambios en varias deducciones de impuestos federales, a partir del año tributario 2018. Pero la mayoría de las revisiones fueron solo temporales y vencían a fines de 2025. El proyecto de ley One Big Beautiful Bill hizo que muchos de los cambios de la ley TCJA pasaran a ser permanentes.

Estos son algunos de los casos que podrían haberse dado si los cambios no se hubieran hecho permanentes:

Disminución de la deducción estándar. La deducción estándar se habría reducido aproximadamente a la mitad. Con una deducción estándar menor, más personas terminarían detallando sus deducciones.

Restablecimiento de la deducción de exención personal. Habrías podido reclamar una deducción de exención personal para ti, tu cónyuge y tus dependientes. En 2017, la deducción era de $4,050 por persona elegible. Esa cantidad habría aumentado para 2026 (y años posteriores) para tener en cuenta la inflación.

Limitación de las deducciones detalladas generales. La ley TCJA suspendió las reglas que limitaban las deducciones detalladas totales que ciertas personas con mayores ingresos pueden reclamar. El límite se restablecería si no se extendiera la disposición correspondiente de la ley TCJA.

Eliminación del límite de SALT. Ya no se aplicaría el límite de $10,000 sobre la deducción de impuestos estatales y locales.

Ampliación de la deducción de intereses hipotecarios. Habrías podido deducir los intereses pagados sobre el primer millón de dólares de deuda hipotecaria, en lugar de los primeros $750,000. Asimismo, una vez más, habrías podido deducir intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria de hasta $100,000.

Reducción del límite de la deducción de donaciones caritativas. El límite basado en los ingresos de las donaciones caritativas en efectivo se habría reducido del 60 % al 50 % de tu AGI.

Habilitación de las deducciones detalladas de gastos varios. Antes de la ley TCJA, podías deducir ciertos gastos “varios” como una deducción detallada en la medida en que el total combinado de estos gastos superara el 2 % de tu AGI. Los gastos deducibles incluían gastos de empleados no reembolsados (como el costo de oficinas en el hogar, viajes relacionados con el trabajo, uniformes, equipos y cuotas sindicales), gasto de preparación de impuestos, comisiones de inversión, gastos de pasatiempos (hasta la cantidad de ingresos por pasatiempos) y costo de cajas de seguridad. Estas deducciones habrían estado disponibles nuevamente, aunque aún habrían estado sujetas al límite del 2 % del AGI.

Expansión de la deducción de gastos de mudanza. La ley TCJA limitó la deducción de gastos de mudanza al personal militar. La deducción habría estado disponible nuevamente para ciertas personas que se mudan en relación con su trabajo o para comenzar un nuevo trabajo.

Deducciones de impuestos y créditos tributarios: ¿cuál es la diferencia?

Además de ahorrar dinero con las deducciones de impuestos, es posible que califiques para uno o más créditos tributarios federales que también pueden reducir tu factura de impuestos. De hecho, los créditos tributarios suelen ser más valiosos que las deducciones. Echemos un vistazo a los motivos.

Como se indicó anteriormente, las deducciones de impuestos reducen tu ingreso tributable, lo que sin duda puede reducir los impuestos que debes para el año. Sin embargo, tus ahorros reales son solo una fracción de la cantidad de la deducción, que depende de la escala de impuestos en la que te encuentres. Por ejemplo, si calificas para una deducción de impuestos de $1,000 y estás en la escala del 12 %, terminarás con un ahorro en impuestos de $120 ($1,000 x 0.12 = $120), no $1,000.

Por otro lado, un crédito tributario reduce el impuesto que debes dólar por dólar. Por ejemplo, si calificas para un crédito de $1,000, por lo general, puedes restar esa cantidad total del impuesto que debes. Además, si el crédito es un crédito “reembolsable”, incluso puedes obtener un reembolso de impuestos (o un reembolso mayor) si la cantidad del crédito es mayor que tu responsabilidad tributaria total antes de aplicar el crédito. Por ejemplo, si debes $600 de impuestos antes de solicitar un crédito reembolsable de $1,000, obtendrás un reembolso de $400. Los créditos no reembolsables pueden reducir tu responsabilidad tributaria a cero, pero no generarán un reembolso.

Deducciones de impuestos estatales

Hasta ahora, solo hemos analizado las deducciones de impuestos federales. Pero no olvides buscar también las deducciones de impuestos disponibles cuando presentes tu declaración estatal del impuesto sobre el ingreso (salvo que vivas en un estado en el que no se aplica el impuesto sobre el ingreso).

Por ejemplo, la mayoría de los estados con impuesto sobre el ingreso tienen una deducción estándar. En algunos casos, es igual a la deducción estándar federal.

Muchos estados también permiten las deducciones detalladas. A veces, estas son iguales a las deducciones detalladas federales, pero no siempre.

Aunque originalmente la ley TCJA las suspendió a nivel federal, algunos estados también tienen deducciones de exenciones personales.

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