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¿Qué sucede cuando ambos padres reclaman a un hijo en una declaración de impuestos?

Updated for Tax Year 2022 • January 14, 2023 02:28 PM


OVERVIEW

Para reducir potencialmente tus impuestos, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) te permite reclamar a un hijo dependiente en la declaración de impuestos. Si no presentas una declaración conjunta con el otro padre de tu hijo, solo uno puede reclamar al hijo como dependiente. Cuando ambos padres lo reclaman, por lo general, el IRS admite el reclamo del padre con el que el hijo vive más días durante el año.


Dos padres juegan con su bebé recién nacido.

Dos declaraciones, un solo hijo

Un hijo puede ser reclamado como dependiente solamente en una declaración de impuestos cada año tributario.  Si los padres del niño o niña presentan declaraciones de impuestos por separado, la situación se puede complicar cuando ambos padres tratan de reclamar al mismo dependiente.

Una vez que una declaración de impuestos es presentada con el número de identificación tributario de un dependiente, el IRS no aceptará otra declaración de impuestos presentada de forma electrónica con ese mismo dependiente incluso si la primera declaración es enmendada para remover el dependiente. Así que, si un padre trata de presentar una declaración de forma electrónica reclamando un hijo que ya ha sido reclamado ese año, la declaración será rechazada por el IRS. Será como la declaración nunca se hubiese presentado.

Cualquier declaración de impuestos subsiguiente para el mismo año tributario con el número de identificación tributario del dependiente tendrá que ser presentada en papel.

Si la segunda declaración que el IRS reciba es presentada en papel, el IRS muy probablemente recibirá la declaración y luego enviará una carta de auditoría estableciendo que el dependiente en la declaración ya ha sido reclamado en otra declaración. La carta aconsejará que al padre que necesitan aclarar la situación y reenviar la declaración sin el dependiente o responder con una carta exponiendo porque pueden reclamar el dependiente. El IRS probablemente también enviará una carta de auditoría al primer padre exponiendo que el dependiente fue reclamado en otra declaración y comience el proceso de determinar cuál padre puede reclamar el dependiente legítimamente.

Si los padres no pueden ponerse de acuerdo en quien puede reclamar el hijo como dependiente, el IRS utilizará la información que tiene para hacer una determinación en lugar de los padres.

Aquí lo que necesitas saber sobre quien puede reclamar el dependiente en su declaración de impuestos:

Requisitos para hijos calificados

Salvo que tú y tu cónyuge presenten una declaración conjunta, solo uno de ustedes puede reclamar a su hijo como dependiente. Como requisito, tu hijo no debe proporcionar más de la mitad de su propio sustento financiero y debe residir contigo durante más de la mitad del año tributario. Esto solo se aplica a hijos menores de 19 años, o menores de 24 si asisten a la universidad a tiempo completo.

De lo contrario, se considera que no califican. Sin embargo, igual podrían reclamarse como dependientes si cumplen el requisito de familiar calificado. Si tu hijo estudia en otro lugar durante el año, puedes considerar que vive contigo durante ese tiempo. Además, también debes asegurarte de que no seas elegible como dependiente para otro contribuyente. Los contribuyentes que califican como dependientes de otra persona no pueden reclamar a sus propios dependientes.

Padres que no tienen la custodia

Existe una excepción al requisito de residencia, que permite al padre que no tiene la custodia reclamar a su hijo como dependiente. El padre que no tiene la custodia puede reclamar a su hijo como dependiente si el padre que sí la tiene acuerda no hacerlo en su propia declaración. Sin embargo, debes obtener un Formulario 8332 del IRS o un documento escrito similar firmado por el padre que tiene la custodia en el que te autorice a hacerlo. Los padres con custodia compartida también pueden usar este formulario para alternar los años tributarios en los que pueden reclamar al dependiente.

Enmienda de la declaración de impuestos

Si te equivocaste y reclamaste a tu hijo como dependiente, el Código de Impuestos Internos te permite enmendar la declaración dentro de los tres años a partir de la presentación de la declaración original o dentro de los dos años a partir del pago del impuesto correspondiente (de ambos plazos, el que venza después). Sin embargo, cuando se elimina al dependiente, por lo general, aumentan el ingreso tributable y es posible que debas pagar impuestos adicionales para ese año. Si bien es posible que se te apliquen multas por pagar de menos, el IRS puede eximirte de pagarlas si lo convences de que fue un error involuntario.

 

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