Cómo presentar declaraciones de impuestos con el Formulario 1099-NEC del IRS
Si recibes un Formulario de impuestos 1099-NEC por servicios que brindaste a un cliente como contratista independiente y los pagos anuales que cobras son por un total calculado de $400 o más, la declaración de impuestos que deberás presentar será un poco diferente a la que presenta un contribuyente que solo recibe ingresos de trabajo como empleado informados en un Formulario W-2.
Puntos clave
- Cuando prestas servicios por un monto de $600 o más a una empresa, ese cliente, por lo general, debe emitir un Formulario 1099-NEC para informar sobre tus ganancias.
- Cuando recibes un Formulario 1099-NEC, por lo general, significa que eres trabajador por cuenta propia y que reclamas tus ingresos y deducciones en el Anexo C, que se usa para calcular las ganancias netas que obtienes del trabajo por cuenta propia.
- Como trabajador por cuenta propia, debes informar todos tus ingresos de trabajo por cuenta propia. Si recibes $400 o más en total de tu trabajo por cuenta propia, es probable que tengas que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia a través del Anexo SE.
¿Qué es un Formulario 1099-NEC?
Una de las razones más comunes por la que puedes haber recibido el Formulario 1099-NEC (Formulario 1099-MISC en años anteriores) es si trabajas por cuenta propia o trabajaste como contratista independiente durante el año anterior. El IRS (Servicio de Impuestos Internos) se refiere a esto como "compensación de persona que no es empleado".
- En la mayoría de los casos, las empresas para las que trabajas tienen la obligación de emitir un Formulario 1099-NEC cuando te pagan $600 o más en cualquier año.
- Si recibes pagos a través de servicios en línea, como PayPal, también podrías recibir el Formulario 1099-K.
- Como trabajador por cuenta propia, debes declarar todos tus ingresos de trabajo por cuenta propia, independientemente de si recibes un Formulario 1099-NEC o no.
El proceso de presentación de tus impuestos con un Formulario 1099-NEC varía un poco si solo tuviste ingresos declarados en un Formulario W-2. Estos son algunos consejos para ayudarte a realizar la presentación.
El IRS (Servicio de Impuestos Internos) tenía planes de implementar cambios en el requisito de declaración del Formulario 1099-K para el año tributario 2023. Sin embargo, recientemente aplazaron la implementación del nuevo límite de declaración de $600 para transacciones de bienes y servicios de procesadores de terceros como Venmo y PayPal, lo que revierte el límite del año tributario 2023 al límite de declaración anterior, más alto, del Formulario 1099-K (más de $20,000 en pagos y más de 200 transacciones). Si no recibes un Formulario 1099-K, el IRS espera que informes todos tus ingresos, independientemente de la cantidad.
¿Quién necesita un Formulario 1099-NEC?
El Formulario 1099-NEC informa sobre la compensación de persona que no es empleado de empresas o personas físicas que reciben $600 o más durante un año tributario.
Estos son algunos ejemplos de personas que podrían recibir un Formulario 1099-NEC:
- Trabajadores independientes
- Trabajadores por cuenta propia
- Consultores
- Proveedores
- Contratistas independientes
Si pagaste una compensación de $600 o más a alguien que no es un empleado, tendrás que usar el Formulario 1099-NEC para informar sobre los pagos que hiciste por los servicios que recibiste.
Recibí un Formulario 1099-NEC. ¿Qué hago con él?
Si recibiste este formulario, deberás seguir los pasos que se indican a continuación.
- Revisa la información: Primero, debes revisar la exactitud del formulario. Asegúrate de que tu nombre, tu número de Seguro Social o tu número de identificación personal del contribuyente (ITIN por sus siglas en inglés), así como el importe de ingresos declarados sean correctos. Si observas alguna discrepancia, comunícate con el pagador para corregir el error.
- Informa tus ingresos: Si la información de tu Formulario 1099-NEC es correcta, el siguiente paso consiste en informar sobre los ingresos en tu declaración de impuestos a través de un formulario de impuestos, como el Anexo C o el Anexo E, según la estructura de tu negocio.
- Paga los impuestos: Una vez que hayas informado sobre tus ingresos, deberás pagar los impuestos correspondientes a tus ingresos, incluida tu parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare. Es posible que también tengas que realizar pagos de impuestos estimados a lo largo del año. A continuación, analizaremos los pagos de impuestos estimados con más detalle.
- Mantén registros: Una buena práctica es mantener registros de tus Formularios 1099-NEC para fines tributarios futuros y para verificar tus ingresos. Por lo general, debes mantener registro de tus impuestos federales durante al menos tres años. En el caso de los impuestos estatales, el plazo depende de las leyes tributarias de tu estado.
¿Cómo funcionan las deducciones con el Formulario 1099-NEC?
Una de las mayores ventajas que tienes si recibes un Formulario 1099-NEC en lugar de un Formulario W-2 es que puedes reclamar deducciones comerciales en tu Anexo C, que se usa para calcular tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
Tus deducciones deben ser por gastos comerciales que el IRS considera ordinarios y necesarios para llevar a cabo tus actividades de trabajo por cuenta propia.
- Un gasto es ordinario si otros trabajadores por cuenta propia que realizan actividades en un campo similar también incurren en él.
- Un gasto es necesario si te resulta útil para completar tu trabajo. No es necesario que un gasto sea esencial para ser necesario.
Por ejemplo, es probable que el costo de un programa de software sea ordinario y necesario para un diseñador gráfico independiente. Por otra parte, el costo del alquiler de una limusina de alta gama para ir a visitar clientes puede que resulte útil, pero no es un gasto ordinario según las normas fiscales.
Cuando usas el Anexo C, por lo general empleas este método para calcular tu ganancia neta:
- tomas todos tus ingresos del trabajo por cuenta propia, incluidas las ganancias no declaradas en un Formulario 1099-NEC; y
- restas los gastos comerciales deducibles en los que incurres.
La cantidad de beneficio neto final se transfiere al Formulario 1040 y se combina con tus otras ganancias, ingresos y deducciones a fin de calcular tu ingreso tributable.
Nota de TurboTax:
Como trabajador por cuenta propia, debes completar el Anexo SE para calcular los impuestos de Seguro Social y de Medicare que debes, ya que esos impuestos no se retienen de lo que te pagan por el trabajo por cuenta propia.
¿Qué son los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia?
Como trabajador por cuenta propia, debes pagar impuestos de Seguro Social y de Medicare tú mismo con tu declaración de impuestos en lugar de que te los retengan del cheque de pago.
- Estos impuestos se calculan en el Anexo SE que adjuntas a tu declaración.
- La ganancia neta declarada en el Anexo C se usa para calcular los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE.
- Los ingresos por inversiones y de otras fuentes no relacionadas con el trabajo por lo general no están sujetos a impuestos de Seguro Social ni de Medicare.
¿Qué son los pagos de impuestos estimados?
Probablemente notes que, a diferencia de lo que hacen los empleadores con sus empleados, tus clientes por lo general no retienen el impuesto sobre el ingreso de tus pagos en los Formularios 1099-NEC. Este es un sistema de pago sobre la marcha en el que los empleados suelen pagar sus impuestos a lo largo del año en lugar de pagarlos todos a la vez en el momento de presentar la declaración de impuestos. Como trabajador por cuenta propia, por lo general tampoco puedes esperar a pagar todos tus impuestos juntos. En cambio, quizá debas realizar hasta cuatro pagos de impuestos estimados al IRS durante el año.
La cantidad y la frecuencia de tus pagos estimados dependen de lo siguiente:
- la cantidad de ingresos que obtienes;
- el impuesto retenido de otros ingresos de trabajo;
- el método que elijas para calcular tus impuestos estimados.
Usa el Formulario 1040-ES para calcular tus obligaciones de impuestos estimados.
¿Cuándo vence el Formulario 1099-NEC?
Al igual que la mayoría de los formularios de impuestos, las empresas deben presentar el Formulario 1099-NEC, a más tardar, el 31 de enero. Esta regla se aplica a tu caso si usas el formulario para declarar ventas por un total de $5,000 o más. Si no cumples dicha fecha límite, es importante que tomes nota y te prepares en caso de que recibas una multa.
Como trabajador por cuenta propia, debes declarar todos tus ingresos. Si tus ganancias netas superan los $400, deberás pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia mediante el Anexo SE. Debes enviar el Formulario 1099-NEC cuando presentas tu declaración de impuestos, pero recuerda que, por lo general, debes realizar pagos de impuestos estimados durante el año.
¿A dónde se envían los Formularios 1099-NEC?
Si pagaste los servicios de un trabajador por cuenta propia o un contratista, es posible que te preguntes a dónde debes enviar los Formularios 1099-NEC. Puedes presentarlos de las siguientes maneras:
- En línea: Puedes presentar electrónicamente tu Formulario 1099-NEC ante el IRS (Servicio de Impuestos Internos) a través del Portal para contribuyentes del Sistema de Admisión de declaraciones informativas (IRIS, por sus siglas en inglés). Es un método de presentación gratuito que te permite presentar electrónicamente tu Formulario 1099-NEC, así como solicitar prórrogas, realizar enmiendas y mucho más.
- Por correo postal: Si prefieres presentar tu Formulario 1099-NEC en papel, puedes enviarlo al IRS por correo postal. La dirección que uses depende de la ubicación de tu empresa y tendrás que enviarlo al centro de procesamiento de Austin, Texas; Kansas City, Misuri; u Ogden, Utah. Puedes encontrar las instrucciones para el envío por correo postal en el sitio web del IRS.
- A través de software de terceros: Puedes usar un software de presentación de impuestos de terceros para presentar tus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia tú mismo. Un experto en impuestos bilingüe también puede ayudarte a que apliques todas las deducciones y los créditos correspondientes para aprovechar al máximo todos los beneficios fiscales para tu declaración y cumplir las fechas límite con el fin de evitar multas y costos.
Si recibiste una compensación de no empleado y un Formulario 1099-NEC, debes incluirlo en tu declaración de impuestos, independientemente de la forma de presentación que elijas.
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