Guía del impuesto sobre las ganancias de capital a corto y largo plazo
Esta guía te puede ayudar a comprender mejor las distintas reglas que se aplican a diversos tipos de ganancias de capital, que, por lo general, son ganancias obtenidas de la venta de activos e inversiones por parte de contribuyentes.
Puntos clave
- Las ganancias que generas por vender la mayoría de los activos se conocen como ganancias de capital, y generalmente son gravadas a diferentes tasas dependiendo por cuanto tiempo tuviste el activo.
- Las ganancias que generas por vender activos que tuviste durante un año o menos se llaman ganancias a corto plazo, y estas generalmente son gravadas a la misma tasa que tu ingreso ordinario, a alguna tasa entre 10 % a 37 %.
- Las ganancias por la venta de activos que tuviste más de un año se les conoce como ganancias de capital a largo plazo, y estas son típicamente gravadas a tasas más bajas que tus ganancias a corto plazo e ingreso ordinario, de 0 % a 20 %, dependiendo de tu ingreso tributable.
- Los gastos de viaje relacionados al negocio, depreciación de la propiedad y equipo, gastos de educación relacionados al negocio, gastos de publicidad y promoción, cuotas bancarias, y comidas de restaurantes necesarias, entretenimiento y otros costos pudieran también ser deducibles.
Impuestos de ganancias de capital
El gobierno de EE.UU. grava distintos tipos de ingresos a distintas tasas. La tasa de impuesto que se aplica a algunos tipos de ganancias de capital, como las ganancias derivadas de la venta de una acción que conservaste durante mucho tiempo, suelen ser más favorables que las que se aplican a tu salario o a tus ingresos por intereses. Sin embargo, no todas las ganancias de capital se tratan de la misma manera. La tasa de impuesto puede variar considerablemente entre las ganancias a corto plazo y a largo plazo. Comprender la tasa de impuesto sobre ganancias de capital es un paso importante para la mayoría de los inversores.
¿Qué es una ganancia de capital?
Las ganancias de capital son ganancias que obtienes de la venta de un activo. Los activos suelen incluir negocios, terrenos, autos, embarcaciones y acciones. Cuando vendes uno de estos activos por un precio mayor al que pagaste para comprarlo, es posible que se produzca un evento sujeto a impuestos. Habitualmente, esto requiere que reportes la ganancia de capital sobre ese activo al IRS en tu declaración de impuestos sobre el ingreso.
¿Cuál es la diferencia entre una ganancia de capital a corto plazo y una a largo plazo?
En general, las ganancias de capital se gravan de acuerdo con el tiempo que conservaste un bien en particular, lo que se conoce como período de conservación. Las ganancias que obtienes de la venta de activos que conservaste durante un año o menos se denominan ganancias de capital a corto plazo. Por el contrario, las ganancias derivadas de activos que conservaste durante más de un año se conocen como ganancias de capital a largo plazo. Normalmente, existen reglas específicas y se aplican distintas tasas de impuesto a las ganancias de capital a corto plazo y a las de largo plazo. Por lo general, pagarás menos impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo que sobre las ganancias de capital a corto plazo.
¿Cuál es la tasa de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo de 2023?
Habitualmente, no gozas de ninguna tasa de impuesto especial sobre ganancias de capital a corto plazo. Por el contrario, estas ganancias se suelen gravar a la misma tasa que los ingresos ordinarios. Esta tasa de impuesto depende de tus ingresos y tu estado civil. Otros puntos a señalar acerca de las ganancias de capital a corto plazo son los siguientes:
- El período de conservación comienza a correr desde el día posterior a la fecha en que adquiriste el bien y termina el día en que lo vendes.
- Las tasas de impuesto ordinarias oscilan entre el 10% y el 37%, de acuerdo con tus ingresos y tu estado civil.
Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo de 2023
|
10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% | |
| Estado civil |
Ingresos tributables |
|||||||
| Soltero/a | Hasta $11,000 | De $11,001 a $44,725 | De $44,726 a $95,375 | De $95,376 a $182,100 | De $182,101 a $231,250 | De $231,251 a $578,125 | Más de $578,125 | |
| Cabeza de familia | Hasta $15,700 | De $15,701 a $59,850 | De 59,851 a $95,350 | De $95,351 a $182,100 | De $182,101 a $231,250 | De $231,251 a $578,100 | Más de $578,100 | |
| Casado que presenta la declaración de forma conjunta | Hasta $22,000 | De $22,001 a $89,450 | De $89,451 a $190,750 | De $190,751 a $364,200 | De $364,201 a $462,500 | De $462,501 a $693,750 | Más de $693,750 | |
| Casado que presenta la declaración por separado | Hasta $11,000 | De $11,001 a $44,725 | De $44,726 a $95,375 | De $95,376 a $182,100 | De $182,101 a $231,250 | De $231,251 a $346,875 | Más de $346,875 | |
Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo de 2024
| Tasa de impuesto | 10% | 12% | 22% | 24% | 32% | 35% | 37% |
| Estado Civil |
Ingreso tributable |
||||||
| Soltero | Hasta $11,600 | $11,601 a $47,150 | $47,151 a $100,525 | $100,526 a $191,950 | $191,951 a $243,725 | $243,726 a $609,350 | Más de $609,350 |
| Cabeza de familia | Hasta $16,550 | $16,551 a $63,100 | $63,101 a $100,500 | $100,501 a $191,950 | $191,951 a $243,700 | $243,701 a $609,350 | Más de $609,350 |
| Casado declarando en conjunto | Hasta $23,200 | $23,201 a $94,300 | $94,301 a $201,050 | $201,051 a $383,900 | $383,901 a $487,450 | $487,451 to $731,200 | Más de $731,200 |
| Casado que presenta por separado | Hasta $11,600 | $11,601 a $47,150 | $47,151 a $100,525 | $100,526 a $191,950 | $191,951 a $243,725 | $243,726 a $365,600 | Más de $365,600 |
Nota de TurboTax:
Una excepción mayor a la tasa de impuestos sobre ganancias de capital en ganancias de bienes raíces es la venta de tu residencia principal. Si has sido dueño de tu hogar y ha sido tu residencia principal durante al menos dos de los últimos cinco años previos a venderlo, entonces usualmente puedes excluir hasta $250,000 en ganancias de capital sobre este tipo de venta de bienes raíces si eres soltero, y hasta $500,000 si eres casado que presenta su declaración en conjunto.
¿Cuál es la tasa de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo de 2023?
Si conservas el bien durante más de un año, muchas veces, puedes de una tasa de impuesto reducida sobre tus ganancias. Según el IRS, las personas que se encuentran dentro de la escala de impuestos más baja podrían no pagar nada por la tasa de impuesto sobre ganancias de capital, mientras que los contribuyentes con altos ingresos podrían ahorrar hasta un 17 % de la tasa ordinaria sobre los ingresos.
Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo de 2023
| Tasa de impuesto | 0% | 15% | 20% |
| Estado Civil |
Ingreso tributable |
||
| Soltero | Hasta $44,625 | $44,626 a $492,300 | Más de $492,300 |
| Cabeza de familia | Hasta $59,750 | $59,751 to $523,050 | Más de $523,050 |
| Casado declarando en conjunto | Hasta $89,250 | $89,251 to $553,850 | Más de $553,850 |
| Casado declarando por separado | Hasta $44,625 | $44,626 a $276,900 | Más de $276,900 |
Tasas de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo de 2024
|
0% | 15% | 20% | |
| Estado Civil | Ingreso tributable | |||
| Soltero | Hasta $47,025 | $47,026 a $518,900 | Más de $518,900 | |
| Cabeza de familia | Hasta $63,000 | $63,001 a $551,350 | Más de $551,350 | |
| Casado declarando en conjunto | Hasta $94,050 | $94,051 a $583,750 | Más de $583,750 | |
| Casado declarando por separado | Hasta $47,025 | $47,025 a $291,850 | Más de $291,850 | |
¿Cuáles son las excepciones a la tasa de impuesto sobre ganancias de capital que se aplican a las ganancias a largo plazo?
Una excepción importante a la reducción de la tasa de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo se aplica a los artículos de colección, como antigüedades, obras de arte, monedas o, incluso, valiosos vinos de guarda. Por lo general, las ganancias derivadas de la venta de estos artículos de colección se gravarán a una tasa del 28 %, independientemente del tiempo que hayas conservado el artículo en cuestión.
Otra excepción importante proviene del Impuesto sobre los Ingresos Netos por Inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés), que agrega un recargo del 3.8 % a determinadas inversiones netas de personas, patrimonios y fideicomisos a partir de un límite definido. Ese recargo suele aplicarse a aquellas personas con altos ingresos que también tienen una cantidad considerable de ganancias de capital derivadas de inversiones, ingresos por intereses y por dividendos.
¿Cuál es la tasa de impuesto sobre ganancias de capital en el caso de cuentas de jubilación?
Uno de los tantos beneficios de las cuentas IRA y otras cuentas de jubilación es que puedes diferir el pago de impuestos sobre ganancias de capital. Ya sea que generes una ganancia a corto plazo o a largo plazo en tu cuenta IRA, no tendrás que pagar ningún impuesto hasta que retires el dinero de la cuenta.
El lado negativo es que todas las contribuciones y ganancias que retiras de una cuenta IRA sujeta a impuestos u otras cuentas de jubilación tributables, incluso ganancias derivadas de ganancias de capital a largo plazo, suelen gravarse como ingresos ordinarios. Por lo tanto, si bien las cuentas de jubilación ofrecen el aplazamiento de impuestos, no gozan de la reducción de tasas de impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo.
¿Cómo afectan las perdidas de capital tus impuestos?
Como mencionamos antes, se aplican distintas tasas de impuesto a las ganancias a corto plazo y a largo plazo. Sin embargo, si tus inversiones terminan dándote pérdidas en vez de generarte ganancias, esas pérdidas pueden también afectar tus impuestos. No obstante, en este caso, puedes usar esas pérdidas para reducir tus impuestos. El IRS te permite equilibrar tus ganancias y pérdidas de cualquier año en particular a fin de determinar tu ganancia o pérdida de capital neta.
- Si después de reducir tus ganancias con las pérdidas terminas teniendo una pérdida neta, puedes usar hasta $3,000 de ella por año para reducir tus demás ingresos sujetos a impuestos.
- Todas las pérdidas adicionales se pueden trasladar a años futuros para compensar ya sea ganancias de capital o hasta $3,000 por año de otros ingresos ordinarios.
- Como en una cuenta de jubilación no generas ganancias ni pérdidas de capital, no puedes usar las pérdidas de cuentas IRA ni de planes 401(k) para compensar ganancias u otros ingresos.
¿Cómo puedo minimizar los impuestos sobre ganancias de capital?
Existen varias maneras de minimizar los impuestos que pagas sobre ganancias de capital:
- Espera para vender los bienes. Si puedes conservar un bien durante más de un año antes de venderlo, por lo general, es probable que tengas que pagar una tasa más baja de impuesto sobre ganancias de capital con relación a esas ganancias.
- Invierte en cuentas no sujetas a impuestos o con impuestos diferidos. Si inviertes dinero en planes 401(k), cuentas Roth IRA y planes de ahorros universitarios 529, podrías ahorrar bastante en impuestos. Esto es porque estas inversiones pueden aumentar libres de impuestos o con impuestos diferidos, lo que significa que no tendrás que pagar impuestos sobre ganancias de capital de inmediato y, en algunos casos, no tendrás que pagar ni siquiera cuando retires el dinero.
- No vendas tu vivienda demasiado rápido. Una excepción importante a la tasa de impuesto sobre ganancias de capital por ganancias obtenidas de bienes raíces es tu residencia principal. Si fuiste propietario de tu vivienda y la usaste como residencia principal durante al menos dos de los cinco años previos a la venta, por lo general, puedes excluir hasta $250,000 de ganancias de capital sobre este tipo de bienes raíces si eres soltero y hasta $500,000 si eres casado y presentas tu presentación de forma conjunta. También es importante aclarar que, normalmente, no puedes excluir la venta de varias viviendas de los impuestos sobre ganancias de capital dentro de un período de dos años.
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