OVERVIEW
Tu Ingreso Bruto Ajustado, o AGI, es un elemento importante en tus impuestos, ya que afecta tu elegibilidad para ciertos beneficios tributarios. Lo mismo ocurre con tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado o MAGI.
Diferencia entre AGI y MAGI
Normalmente, tu MAGI (Ingreso Bruto Ajustado Modificado) y tu AGI (Ingreso Bruto Ajustado) tienen valores similares entre sí. Sin embargo, los pequeños ajustes que convierten tu AGI en tu MAGI podrían ser importantes si se tiene en cuenta tu declaración de impuestos en general.
Cálculo del AGI
Tu Ingreso Bruto Ajustado son todos los ingresos que recibes menos los ajustes. Puedes encontrar las reducciones permitidas en tus ingresos en la página frontal de tu Formulario 1040.
Entre los ajustes más comunes, se encuentran los siguientes:
- contribuciones a cuentas IRA y planes de jubilación para trabajadores por cuenta propia
- pagos de pensión al cónyuge (para acuerdos de divorcio anteriores a 2019)
- pagos de seguro médico para trabajadores por cuenta propia
- la mitad de los impuestos pagados sobre el trabajo por cuenta propia
Entre otros ajustes que se usan para calcular el AGI, se incluyen los siguientes:
- deducciones de cuentas de ahorros para gastos médicos
- multas por retiro prematuro de ahorros
- gastos de educador
- intereses pagados sobre préstamos estudiantiles
- gastos de mudanza (para los años tributarios anteriores a 2018)
- matrícula y cuotas escolares
- deducciones por actividades de producción nacionales (para los años tributarios anteriores a 2018)
- ciertos gastos comerciales de artistas de actuación, reservistas y funcionarios públicos que trabajan por honorarios
Efectos del AGI en tus impuestos
La cantidad de tu AGI afecta tu elegibilidad para numerosos créditos tributarios, por ejemplo:
- el Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos menores y Dependientes
- créditos para ancianos o personas discapacitadas
- el Crédito Tributario por Adopción
- el Crédito Tributario por Hijos
- el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense y el Crédito Perpetuo por Aprendizaje
- el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo
Muchas deducciones se eliminan gradualmente o desaparecen por completo si tienes un AGI que supera ciertos límites. Las deducciones que afecta tu AGI incluyen las siguientes:
- deducciones detalladas totales
- deducciones detalladas misceláneas (para los años tributarios anteriores a 2018)
- primas de seguros hipotecarios
- donaciones caritativas
- asignación por deducción de gastos médicos
Cálculo del MAGI
Para calcular tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado, "agrega" a tu AGI ciertas deducciones. Muchas de esas deducciones pueden ser poco comunes, de modo que es posible que tu AGI y tu MAGI sean idénticos. Los diferentes créditos y deducciones pueden implicar que se agreguen importes para el cálculo de tu MAGI. De acuerdo con el IRS, tu MAGI es tu AGI más las deducciones que correspondan, que posiblemente incluyan las siguientes:
- intereses pagados sobre préstamos estudiantiles
- la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- gastos de matrícula calificados
- deducción de matrícula y cuotas escolares
- pérdidas o ingresos de actividades pasivas
- contribuciones a cuentas IRA
- pagos de Seguro Social no tributables
- la exclusión de ingresos de bonos de ahorro del Tesoro de los Estados Unidos
- la exclusión de ingresos ganados en el extranjero
- la exclusión o deducción de vivienda en el extranjero
- la exclusión de la sección 137 por gastos de adopción
- pérdidas de alquileres
- toda pérdida general de una sociedad colectiva que cotice en bolsa
Efectos del MAGI en tus impuestos
Tu MAGI se usa como base a fin de determinar si calificas para ciertas deducciones. Uno de los aspectos más notables es determinar si tus contribuciones a un plan de jubilación individual son deducibles o no.
Por ejemplo: para 2022, si eras un contribuyente soltero cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, no podías tomar una deducción sobre una cuenta IRA si tu MAGI era de $78,000 o más. Además, en 2022, no podías tomar una deducción por intereses pagados sobre préstamos estudiantiles si tenías un MAGI de $85,000 o más (presentando la declaración como contribuyente soltero) o de $175,000 (presentando la declaración como casado y de manera conjunta).
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