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Consejos de impuestos para extranjeros residentes y no residentes

Updated for Tax Year 2019


OVERVIEW

Aún si no eres un ciudadano estadounidense, si vives en los Estados Unidos o pasas una cantidad significativa de tiempo allí, todavía tienes que pagar el impuesto sobre la renta de EE.UU.


 

impuests para extranjeros residentes y no residentes

Extranjero residente o no residente

El IRS (siglas en inglés para Servicio de Impuestos Internos) usa dos pruebas, la prueba de la tarjeta verde y la prueba de presencia sustancial para evaluar tu estado de extranjero. Si cumples con los requisitos de cualquiera de ellas, se te considera un extranjero residente para efectos tributarios, de lo contrario, se te considera un extranjero no residente.

Si eres un extranjero con una tarjeta de residencia (tarjeta verde), es decir, cuando el Servicio de Inmigración y Ciudadanía de los Estados Unidos te permiten residir legalmente en el país, eres un extranjero residente. Sin embargo, si no tienes una tarjeta de residencia y pasas al menos 31 días en los EE.UU. durante el año tributario en curso y un total de 183 días, durante los tres últimos años tributarios (incluido el año tributario en curso), lo más probable es que satisfagas el requisito de presencia física y también te traten como un extranjero residente para fines tributarios.

Contando los 183 días

Al contar el número de días que estás presente en los EE.UU. durante el período de tres años, no tienes que incluir cada día. Más bien, cuentas sólo una fracción de los días en dos de los tres años. Supongamos, por ejemplo, que estás tratando de averiguar tu estado para el año tributario 2019 ya que viviste en los EE.UU. por 60 días. Cuenta los 60 días para 2019, un tercio de los días en el 2018 y una sexta parte de los días en el 2017. Por lo tanto, si estuvieras en los EE.UU. durante 120 días en 2018 y 180 días en 2017, sólo incluye 40 días para 2018 y 30 días en 2017, con el total para el período de tres años, siendo 130 días. En este escenario, pagarás impuestos sobre tus ingresos como un extranjero no residente.

Además, no se toman en cuenta los días en que estás presentes físicamente en los EE.UU. bajo las siguientes circunstancias:

  • Días que te desplazas para trabajar en los Estados Unidos a desde una residencia en Canadá o México, si regularmente viajas desde Canadá o México.
  • Días que estás en los Estados Unidos por menos de 24 horas cuando estás en tránsito entre dos lugares fuera de los Estados Unidos.
  • Días que estás en los Estados Unidos como un miembro de la tripulación de un buque extranjero.
  • Días que no puedes salir de los Estados Unidos debido a una condición médica que surgió durante tu estadía.
  • Días que eres un "individuo exento".

Un "individuo exento" para propósitos de esta prueba se refiere a las siguientes personas:

  • Un individuo temporalmente presente en los Estados Unidos como un individuo de un gobierno extranjero en virtud de una visa "A" o "G".
  • Un maestro o aprendiz temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa "J" o "Q", que cumple sustancialmente con los requisitos de la visa.
  • Un estudiante temporalmente en los Estados Unidos bajo una visa "F", "J", "M" o "Q", que cumple sustancialmente con los requisitos de la visa.
  • Un atleta profesional temporalmente en los Estados Unidos para competir en un evento deportivo de caridad.

¿Aún no estás seguro si eres residente o no residente para fines tributarios?  Puedes corroborarlo con nuestro colaborador de impuestos para extranjeros no residentes Sprintax, donde encontrarás ayuda para determinar tu situación de residencia y de ser necesario presentar tu declaración de impuestos para no-residentes.

Impuestos a los residentes extranjeros

Como residente legal de EE.UU., estás sujeto a las normas tributarias de los ciudadanos estadounidenses. Esto significa que tienes que reportar todos los ingresos que ganas en las declaraciones de impuestos anuales, sin importar el país en el que lo ganas.

Impuestos a los no residentes

Un no residente también debe pagar impuestos sobre los ingresos al IRS, pero sólo en el ingreso que está vinculado efectivamente a los EE.UU., que generalmente incluye el dinero que ganas mientras estás en los EE.UU. Sin embargo, el IRS no tiene autoridad para imponer impuestos sobre los ingresos que los no residentes ganan en sus países de origen o en cualquier país extranjero.

Al preparar tu declaración de impuestos de los EE.UU., debes usar el Formulario 1040NR o el más corto, el 1040NR-EZ si eres elegible.

  • Independientemente de la forma que utilices, sólo reportarás las cantidades que se consideran ingresos de fuente estadounidense. Al igual que los extranjeros residentes y ciudadanos estadounidenses, hay deducciones y créditos que puedes reclamar para reducir tu ingreso sujeto a impuestos.

Extranjeros con doble residencia

En el año de transición entre ser un no residente y un residente para efectos tributarios, se considera en general un extranjero con residencia dual. Un extranjero con residencia dual presenta dos declaraciones de impuestos para el año, una declaración para la porción del año que fue considerado un no residente y otra por la porción del año considerado residente. En algunas situaciones, el contribuyente puede optar por ser tratado como residente durante todo el año en el año de transición para evitar tener que presentar dos declaraciones distintas.

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