Puntos clave
Las ganancias de capital pueden aplicar a cualquier activo que vendas, sea una inversión o para uso personal.
Si vendes algo por más de tu “base de costo” del activo, entonces la diferencia es una ganancia de capital, y vas a tener que reportar la ganancia en tus impuestos.
Dependiendo del mercado de bienes raíces, pudieras realizar una gran ganancia de capital en la venta de tu hogar. El código tributario te permite excluir parte o toda la ganancia sobre la venta de tu hogar. Pero debes cumplir ciertos requisitos.
Cómo tributa tu ganancia depende de cuánto tiempo fuiste dueño del activo antes de venderlo. Generalmente las ganancias de capital a corto plazo tributan a una tasa mayor que la de las ganancias a largo plazo.
Las ganancias de capital no son solo para las personas ricas.
Cualquier persona que vende un activo, como productos, servicios o mercancía, debe saber que se le aplique el impuesto sobre ganancias de capital y, como indica el IRS (Servicio de Impuestos Internos), prácticamente todo lo que poseemos califica como un activo de capital. Esto sucede cuando compras algo como inversión (por ejemplo, acciones o una propiedad) o para uso personal (por ejemplo, un auto o una pantalla de TV grande).
Si vendes algo por más del “precio original” del bien, la diferencia es considerada una ganancia de capital, y debes reportar esa ganancia en tu declaración de impuestos. Por lo general, el precio original del bien representa lo que pagaste por el bien, que incluye no solo el precio, sino algunos otros costos que tuviste que pagar para adquirirlo, como por ejemplo:
- impuestos sobre las ventas, impuestos especiales y otros impuestos y cargos;
- costos de envío y manipulación;
- cargos de instalación y configuración.
También debes considerar el dinero que gastaste en tus inversiones y que aumentó el valor del activo como, por ejemplo, una nueva ampliación a una construcción, que se puede sumar a la “base de costo”. La depreciación de un activo puede ayudarte a reducir la base de costo original.
En la mayoría de los casos, tu vivienda está exenta
Para muchas personas, el activo más grande que poseen es su vivienda y, dependiendo del estado del mercado inmobiliario, el propietario de una vivienda podría obtener una ganancia de capital enorme a partir de una venta. La buena noticia es que el código de impuestos te permite excluir esas ganancias, en todo o en parte, del impuesto sobre ganancias de capital, siempre y cuando cumplas tres condiciones:
- Haber sido propietario de la vivienda durante un total de al menos dos años en el período de cinco años antes de la venta.
- Haber usado la vivienda como residencia principal durante un total de al menos dos años en ese mismo período de cinco años.
- No haber excluido la ganancia de la venta de otra vivienda en el período de dos años antes de la venta.
Si cumples con estas condiciones, puedes excluir hasta $250,000 de tu ganancia si eres soltero y $500,000 si eres casado y presentas tu declaración de manera conjunta.
Nota de TurboTax:
Si las pérdidas de capital exceden a las ganancias de capital, tal vez puedas utilizar tu pérdida para reducir hasta $3,000 de tu otro ingreso para ese año tributario y transferir el exceso a años futuros.
La cantidad de años que fuiste propietario es importante
Si vendes un activo después de conservarlo durante más de un año, toda la ganancia que obtienes es una ganancia de capital a “largo plazo”. Sin embargo, si vendes un activo que conservaste durante un año o menos, esta ganancia de capital se considera a “corto plazo”. Debes tener en cuenta que el impuesto que se aplica sobre tu ganancia va a depender del tiempo que hayas conservado el activo antes de venderlo.
- El impacto fiscal de las ganancias a corto plazo es considerablemente mayor que el de las ganancias a largo plazo (por lo general, entre un 10% y un 20% más alto).
- Esta diferencia a nivel de impuestos es una de las ventajas que tiene una estrategia de inversión del tipo “buy-and-hold” (comprar y mantener) por sobre una estrategia que implica la compra y venta frecuente, como en el comercio diario.
- Por lo general, las personas dentro de las escalas de impuestos más bajas no tienen que pagar ningún impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo. La diferencia entre corto y largo plazo, por lo tanto, puede marcar literalmente la diferencia entre pagar impuestos o no.
Las pérdidas de capital pueden compensar las ganancias de capital
Cualquier persona con amplia experiencia en inversiones, puede decirte que no siempre todo sube de valor, también baja. Si vendes algo por menos de su precio original, esto se considera como una pérdida de capital. Las pérdidas de capital derivadas de inversiones, pero no de la venta de bienes personales, se pueden usar para compensar ganancias de capital.
- Si tienes $50,000 en ganancias a largo plazo derivadas de la venta de una acción, pero $20,000 en pérdidas a largo plazo por la venta de otra, es posible que solo te cobren impuestos sobre un valor de $30,000 de ganancias de capital a largo plazo.
- $50,000 - $20,000 = $30,000 de ganancias de capital a largo plazo
Si las pérdidas de capital superan las ganancias, podrías usar la pérdida para compensar hasta $3,000 correspondientes a otros ingresos. Si tienes más de $3,000 en pérdidas de capital en exceso, la cantidad por sobre los $3,000 se puede trasladar a años futuros para compensar ganancias de capital o ingresos en esos años.
Los ingresos comerciales no son una ganancia de capital
Si tu negocio se dedica a la compra y venta de artículos, las ganancias que obtengas de esas ventas se considerarán como ingresos comerciales y se gravarán como tales, no como ganancias de capital.
Por ejemplo, muchas personas compran artículos en tiendas de antigüedades y en ventas de garaje, y luego, las revenden en subastas en línea. Si haces esto de manera comercial y con el fin de obtener una ganancia, el IRS lo verá como un negocio.
- El dinero que pagas por los artículos constituye un gasto comercial.
- El dinero que recibes se considera ingreso comercial.
- La diferencia entre ambos son ingresos comerciales, sujetos a impuestos sobre el empleo.
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