En algunos casos, quizás sea más fácil y menos costoso que incluyas los ingresos de tus dependientes en tu declaración de impuestos, en lugar de que ellos tengan que presentar su propia declaración.
Ingresos de dependientes
En algunos casos, podría parecer más fácil y menos costoso incluir los ingresos de un dependiente en tu declaración de impuestos, en vez de hacerlos presentar su propia declaración. Las reglas del IRS (Servicio de Impuestos Internos) para reclamar los ingresos de dependientes en tus propias declaraciones de impuestos se basan en el tipo de dependiente, en la cantidad y el tipo de ingresos que este tenga.
Por regla general, puedes reclamar los ingresos por inversiones de un hijo dependiente en tu propia declaración hasta una determinada cantidad, por encima de la cual el hijo debe presentar su propia declaración de impuestos. Para reclamar los ingresos de un hijo en la declaración de impuestos de un padre o madre, el menor debe considerarse un hijo calificado que depende del padre.
Los padres pueden usar el Formulario 8814 del IRS para elegir reportar los ingresos de su hijo en su declaración de impuestos en lugar de que el menor presente la suya propia. Para elegir esta opción, se adjunta el formulario completado a la declaración de impuestos del padre o madre.
¿Quién se considera un dependiente hijo calificado?
Para fines tributarios, los tipos de dependientes incluyen hijo calificado y pariente calificado. Solo los ingresos de hijos calificados se pueden reclamar en la declaración de impuestos de un padre o madre. Un hijo calificado debe cumplir al menos cuatro criterios:
Debe ser tu hijo/a o hijastro/a, hermano/a, hermanastro/a, hermanastro/a o hijo/a de crianza.
Los descendientes de estas personas también califican, por ejemplo, tu sobrina.
Debe haber vivido contigo en tu residencia durante más de la mitad del año tributario.
Debe ser menor de 19 años (24 si es estudiante de tiempo completo) al final del año tributario o tener una discapacidad permanente.
No debe haber proporcionado más de la mitad de su propio sustento financiero durante el año.
Requisitos de elección adicionales para el menor
Además de ser un dependiente hijo calificado, el menor debe cumplir las siguientes condiciones:
- El único ingreso del hijo proviene de intereses y dividendos, inclusive distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Fondo Permanente de Alaska.
- El ingreso bruto del menor en 2022 es inferior a $11,500.
- El menor debe presentar una declaración de 2021.
- El menor no presenta una declaración de casados que declaran de forma conjunta para el 2022.
No hubo pagos de impuestos estimados del menor en 2022 (incluyendo todo pago en exceso de impuestos de la declaración de 2021 del menor aplicado a los impuestos estimados de 2022).
No se retuvo impuesto federal sobre los ingresos del hijo.
Requisitos de elección adicionales para el padre o la madre
Una vez que determines si los requisitos anteriores se cumplen con respecto al hijo, hay ciertas reglas que los padres deben cumplir a fin de calificar para hacer la elección. Si los padres están casados, pueden hacer la elección si presentan una declaración conjunta. Si los padres están casados y presentan declaraciones por separado, solo el padre (o madre) con el ingreso tributable más alto puede hacer la elección.
Si los padres no están casados, se les considera no casados para fines tributarios o están divorciados o separados mediante acuerdo de divorcio o separación con sustento financiero y no vivían juntos, el padre (o madre) que tiene la custodia puede hacer la elección. Si los padres no están casados, pero vivieron juntos durante todo el año, el progenitor con el ingreso tributable más alto puede hacer la elección.
Hay diversas circunstancias de vida que requieren análisis adicional. Las instrucciones del Formulario 8814 para el año tributario 2022 proporcionan información sobre casi todas las situaciones de acuerdos de vivienda de padres e hijos.
El efecto de hacer la elección
Al elegir incluir los ingresos de tu hijo en tu declaración de impuestos, las cantidades de ingresos calificados hasta $1,150 no están sujetas a impuestos. Sin embargo, los siguientes $1,150 podrían estar sujetos a un impuesto de hasta $115 más si se realiza la elección. Esto ocurre porque el impuesto sobre los segundos $1,150 puede ser de hasta el 10 % en la declaración del padre o madre, pero podría calificar para la tasa de impuesto preferencial del 0 % por dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital si el menor presentó su propia declaración de impuestos.
Hay ciertos beneficios tributarios que no están disponibles si se elige esta opción. Estos incluyen los siguientes:
La deducción estándar adicional si el hijo es ciego
Deducción por cualquier multa sobre retiro prematuro de los ahorros del hijo
Deducciones detalladas que el hijo podría reclamar en su propia declaración de impuestos
Al incluir ingresos adicionales en tu declaración de impuestos por hacer la elección, como padre o madre te enfrentas a deducciones o créditos posiblemente reducidos, que incluyen los siguientes:
- Deducción de contribuciones a una cuenta IRA tradicional
- Deducción de intereses pagados sobre préstamos estudiantiles
- Deducciones detalladas de gastos médicos y pérdidas por hechos fortuitos y robo
- Crédito por Gastos de Cuidado de Hijos Menores y Dependientes
- Crédito Tributario por Hijos
- Créditos tributarios para la educación
- Crédito por Ingreso del Trabajo
Los ingresos adicionales también pueden afectar otros elementos de impuestos del padre o madre, como el pago incompleto de impuestos estimados, el Impuesto Mínimo Alternativo y el impuesto sobre los ingresos netos por inversiones.
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