¿Qué son las leyes tributarias?
Las reglas y los procedimientos legales que rigen la forma en que el Gobierno federal y los Gobiernos estatales y locales calculan los impuestos que debes se denominan leyes tributarias.
Puntos Clave
- Las leyes tributarias incluyen reglas y procedimientos legales para calcular los impuestos adeudados al Gobierno federal y a los Gobiernos estatales y locales.
- El Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) es la base de la ley tributaria federal en los Estados Unidos, con 11 subtítulos que cubren diferentes tipos de impuestos.
- Las reglamentaciones tributarias son emitidas por el Departamento del Tesoro para interpretar cada sección del Código y tienen autoridad sustancial para hacer cumplir la ley tributaria federal.
- Los Gobiernos estatales tienen sus propios códigos de impuestos que cumplen el mismo propósito que el IRC para el Gobierno federal, con diferentes tipos de impuestos, como impuestos sobre la propiedad, la herencia y las ventas.
Lo dice la ley
Las leyes tributarias son las reglas y los procedimientos legales que rigen la forma en que el Gobierno federal y los Gobiernos estatales y locales calculan los impuestos que debes. Las leyes cubren, entre otros, los impuestos corporativos, especiales, sobre los ingresos, sobre bienes suntuarios, sobre la propiedad y sobre las herencias. El Congreso de los Estados Unidos y las legislaturas estatales son responsables de crear la mayoría de las leyes tributarias y, con frecuencia, las actualizan o modifican. Si bien no es necesario leer las leyes al preparar tu declaración de impuestos, tus formularios e instrucciones ciertamente cambiarán cada año para reflejar las nuevas leyes sobre impuestos.
Códigos de impuestos federales
El Código de Impuestos Internos (IRC), compuesto por el Título 26 del Código de EE. UU. es la base de la ley tributaria federal en ese país. Los 11 subtítulos del Código cubren los diferentes tipos de impuestos federales, incluidos los impuestos sobre los ingresos, las herencias y las donaciones, e impuestos especiales. Estas secciones del Código son la máxima autoridad en materia de impuestos federales, y todos tus formularios de impuestos e instrucciones se basan en ellas.
El IRC también establece las reglas administrativas y de procedimiento que deben seguir tanto los contribuyentes como el IRS (Servicio de Impuestos Internos). Por ejemplo, proporciona la fecha de vencimiento de tu declaración y la cantidad de tiempo que tiene el IRS para auditarte.
Regulaciones tributarias federales
La ley tributaria federal es más que solo el IRC. De hecho, el Congreso permite que el Departamento del Tesoro emita regulaciones que interpreten cada sección del Código con explicaciones y ejemplos más extensos. En lo que respecta a la ley tributaria federal, estas reglamentaciones tienen una autoridad sustancial y el IRS debe hacer cumplir la ley tributaria de acuerdo con estas reglamentaciones.
A menudo, las leyes tributarias que aprueba el Congreso son extremadamente breves y solo proporcionan principios generales. Por ejemplo, una sección del Código puede tener solo dos oraciones; mientras que la reglamentación correspondiente del Departamento del Tesoro incluirá una serie de páginas que explican varios supuestos sobre cómo aplicar la sección del Código en diferentes situaciones.
Nota de TurboTax:
El Congreso de los EE. UU. puede actualizar o modificar las leyes tributarias, y puede incluir recortes temporales en el impuesto sobre el ingreso o ajustes a las tasas de impuestos en función de varios factores.
Leyes tributarias estatales y locales
Si bien no todos los estados imponen un impuesto sobre el ingreso, todos ciertamente evalúan otros tipos de impuestos, como los impuestos sobre la propiedad, la herencia y las ventas. Estos también son creación de los Gobiernos estatales; son independientes y distintos de los que imponen las leyes federales. Como resultado, los Gobiernos estatales tienen sus propios códigos de impuestos que cumplen el mismo propósito que el IRC para el Gobierno federal.
Las leyes tributarias también se pueden crear a nivel de condado y ciudad. Por ejemplo, las personas que viven en la ciudad de Nueva York están sujetas al impuesto federal sobre el ingreso, al impuesto sobre el ingreso del estado de Nueva York y al impuesto sobre el ingreso de la ciudad de Nueva York.
Cambios en las leyes tributarias
Las leyes sobre impuestos no son invariables. En los últimos años, por ejemplo, el Gobierno federal impuso recortes temporales en el impuesto sobre el ingreso y otros incentivos sobre impuestos comerciales para estimular la economía. A nivel local, los estados, las ciudades y los condados ajustan las tasas de impuestos sobre la propiedad de un año a otro en función de diferentes factores, como los déficits presupuestarios y el costo de prestar servicios gubernamentales.
Independientemente del motivo, las leyes tributarias se crean y actualizan mediante el mismo proceso. Por lo general, primero, el Congreso de los EE. UU. propone una ley tributaria y, luego, esta se vota para su aprobación. Si se aprueba, el cambio se convierte en ley y es posible que termines viéndola en una de tus declaraciones de impuestos.
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