¿Qué es el Formulario 1099-NEC?
El IRS (Servicio de Impuestos Internos) volvió a introducir el Formulario 1099-NEC como la nueva forma de reportar los ingresos por trabajo por cuenta propia, en lugar del tradicional Formulario 1099-MISC. El motivo de esto es ayudar a aclarar las distintas fechas límite de presentación del Formulario 1099-MISC, y el nuevo Formulario 1099-NEC se usará a partir del año tributario 2020.
Puntos clave
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El IRS requiere a los negocios reportar pagos por compensación a personas que no son empleados de $600 o más en el Formulario 1099-NEC en vez del Formulario 1099-Misc.
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Los negocios también tienen que presentar el Formulario 1099-NEC si el negocio retiene impuestos sobre los ingresos federales de una compensación a persona que no es empleado, sin importar la cantidad del pago.
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Si eres trabajador por cuenta propia y un negocio te pagó $600 o más en compensación para personas que no son empleados, debes recibir un Formulario 1099-NEC en o antes de enero 31, y utilizarla para preparar tus impuestos.
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La compensación a personas que no son empleados puede incluir recibo de cuotas, beneficios, comisiones, premios, y recompensas por servicio prestados por alguien que no es empleado.
¿Qué es el Formulario 1099-NEC?
El IRS (Servicio de Impuestos Internos) volvió a introducir el Formulario 1099-NEC como la nueva forma de reportar los ingresos por trabajo por cuenta propia, en lugar del tradicional Formulario 1099-MISC. El motivo de esto es ayudar a aclarar las distintas fechas límite de presentación del Formulario 1099-MISC, y el nuevo Formulario 1099-NEC se usará a partir del año tributario 2020.
Formulario 1099-NEC
Desde el año tributario 2020 en adelante, el IRS exigirá a los contribuyentes de impuestos comerciales reportar la compensación de no empleado en el nuevo Formulario 1099-NEC, en lugar de hacerlo en el Formulario 1099-MISC. Las empresas tendrán que usar este formulario si hicieron pagos por un total de $600 o más a alguien que no es empleado, por ejemplo, a un contratista independiente.
Si eres un empleado por cuenta propia:
- Puedes esperar recibir este nuevo formulario por parte de una empresa que te haya pagado $600 o más en concepto de compensación de no empleado en el año tributario 2020 o después.
- Recibirás estos formularios a más tardar el 31 de enero de cada año. Úsalos para preparar tu declaración de impuestos.
¿Por qué el IRS volvió a introducir el Formulario 1099-NEC?
Antes de su reintroducción, el Formulario 1099-NEC se usó por última vez en 1982. Desde entonces, y antes del año tributario 2020, las empresas presentaron el Formulario 1099-MISC para reportar los pagos por un total de $600 o más hechos a no empleados en relación con su actividad comercial o negocio. Por lo general, estos pagos representan compensaciones para personas que no son empleados y, hasta ahora, aparecerían normalmente en el Recuadro 7 del Formulario 1099-MISC.
Con el fin de ayudar a aclarar las diferentes fechas límites de presentación correspondientes a los distintos tipos de pagos reportados en el Formulario 1099-MISC, el IRS decidió volver a introducir el Formulario 1099-NEC, que tiene una única fecha límite de presentación para todos los pagos que se reportan en él.
¿Qué es compensación de personas que no son empleados?
El IRS explica que, por lo general, debes reportar los pagos que haces si cumplen estas cuatro condiciones:
- El pago se hace a alguien que no es empleado.
- El pago se hace por servicios relacionados con tu actividad comercial o negocio.
- El pago se hace a una persona, sociedad colectiva, patrimonio o corporación.
- El pago total en el año es, como mínimo, de $600.
Además, las empresas tendrán que presentar el Formulario 1099-NEC si la empresa retuvo el impuesto federal sobre los ingresos de acuerdo con las reglas de retención adicional de impuestos independientemente de la cantidad de los pagos hechos al no empleado durante el año.
La compensación de personas que no son empleados puede incluir lo siguiente:
- Honorarios
- Beneficios
- Comisiones
- Premios y recompensas por los servicios prestados por un no empleado
- Otras formas de compensación por servicios prestados para tu negocio o empresa por una persona que no es tu empleado
Nota de TurboTax:
Pagos personales que no son hechos como relacionados a compensación por trabajo o negocios de una compañía, no se reportarían típicamente en el Formulario 1099-MISC.
¿Qué detalles debo saber sobre la actualización del Formulario 1099-NEC?
En el nuevo formulario, los trabajadores por cuenta propia no deben ver pagos personales recibidos durante el año. En cambio, tu formulario debe reportar únicamente los pagos hechos como compensación relacionada con la actividad comercial o el negocio de la empresa.
- Por lo general, la compensación de no empleado registrada en el Recuadro 1 del Formulario 1099-NEC se reporta como ingresos por trabajo por cuenta propia y, probablemente, está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
- Los pagos hechos a personas que no se reportan en el Formulario 1099-NEC, normalmente se reportarían en el Formulario 1099-MISC.
El IRS proporciona una lista más completa de los tipos de pagos que se reportarían en el Recuadro 1.
Estos son algunos ejemplos:
- Comisiones pagadas a vendedores que no son empleados, que deben devolverse, pero no se devuelven durante el año.
- Honorarios por servicios profesionales, por ejemplo, de abogados (incluidas sociedades anónimas), contadores, arquitectos, contratistas, etc.
- Honorarios pagados por un profesional a otro, por ejemplo, división de honorarios u honorarios por recomendación.
- Pagos hechos por abogados a testigos o peritos en un proceso legal.
- Pagos de servicios, incluidos pagos por partes o materiales usados para prestar esos servicios.
¿Quién necesita presentar el Formulario 1099-NEC?
Cualquier empresa que pague compensaciones a una persona que no es empleado por un total de $600 o más al menos a un beneficiario, o que retenga el impuesto federal sobre los ingresos del pago a un no empleado, ahora usará este formulario renovado para reportar esos pagos y esa retención.
Por lo general, los pagadores tienen que presentar estos formularios a más tardar el 31 de enero y no tienen prórrogas automáticas de 30 días para presentarlos, salvo que la empresa cumpla ciertas condiciones de dificultad.
¿Qué sucede con el Formulario 1099-MISC?
Dado que el IRS quitó el reporte de la compensación de no empleado del Formulario 1099-MISC desde el año tributario 2020 en adelante, el organismo también rediseñó ese formulario.
- El cambio más importante se hizo en el Recuadro 7, que antes reportaba la compensación para personas que no son empleados, pero, ahora, reporta las ventas directas por una cantidad de $5,000 o más.
- Otra información reportada en el formulario ahora se incluirá en recuadros con un número diferente.
¿Qué tal recibo un 1099-NEC y W-2?
Si ganaste ingreso de varias fuentes, por ejemplo, si eres trabajador a tiempo completo y también trabajas por tu cuenta, pudieras recibir ambos formularios 1099-NEC y W-2. Si este es tu primer año recibiendo ambos formularios, puede que estés confundido sobre como proceder con tu presentación.
Cuando tienes ambos W-2 y un 1099-NEC, incluirás ingreso de ambos formularios cuando presentes tu Formulario 1040. El ingreso de ambas fuentes será utilizado para determinar tu obligación tributaria, pero siempre puedes incluir deducciones por tus gastos de negocio con individuo que trabaja por cuenta propia.
Hablando de obligación tributaria, cuando ganas compensación de persona que no es empleado, generalmente se espera que hagas pagos estimados a través del año. Sin embargo, en vez de eso, pudieras aumentar tu retención de impuestos en tu W-2.
Antes de hacer esto, es importante considerar si te sientes confiado de poder estimar tu obligación tributaria sobre tu compensación de persona que no es empleado de forma razonablemente exacta. Si la respuesta es no, entonces esta tal vez no es la ruta a seguir.
Un profesional de impuestos te puede ayudar a conseguir más claridad en si aumentar tu retención de W-2 o pagar impuestos estimados trimestrales es más apto para tus circunstancias.
¿Y si el negocio no cumple con la fecha límite para el 1099-NEC?
Si tu negocio no envía el 1099-NEC al IRS y a las agencias tributarias estatales aplicables en o antes de la fecha límite, 31 de enero, puede que tengas que pagar una multa.
¿Qué tal si no recibo mi 1099-NEC a tiempo para presentar mis impuestos?
Si el negocio al que prestaste servicios no te envía tu 1099-NEC antes de la fecha límite de presentación, debes presentar tu compensación de persona que no es empleado según lo mejor de tus habilidades. No reportar, o reportar de forma inexacta tu obligación tributaria puede resultar en una multa.
Para asegurarte de que etas preparado para la época de impuestos, siempre se recomienda que mantengas registros de toda la compensación de persona que no es empleado que recibiste a través del año.
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