¿Qué es el Formulario 1099-MISC del IRS?
El Formulario 1099-MISC reporta pagos a terceros distintos a la compensación para personas que no son empleados por una actividad comercial o empresa.
Pagos a terceros
Cuando participas en una actividad comercial o empresa y recibes pagos de otras personas o entidades, es probable que se le reporten a ti y al IRS (Servicio de Impuestos Internos) estas transacciones si superan ciertas cantidades durante el año tributario. Según la naturaleza de estos pagos, el IRS exige que se reporten en el Formulario 1099-MISC en el caso de pagos de alquileres, regalías, premios y recompensas, pagos sustitutos de dividendos, entre otros, o bien en el Formulario 1099-NEC para el caso de pagos que representan una compensación para personas que no son empleados.
Antes del año tributario 2020, por lo general, estos pagos se reportaban en el Formulario 1099-MISC. En la actualidad, las empresas deben reportar la compensación para personas que no son empleados por separado en el Formulario 1099-NEC. Por lo general, los pagos que se realizan a los empleados, como los ingresos, las contribuciones para la jubilación, los pagos de seguros, los reembolsos de gastos y los gastos de viaje, figuran en el Formulario W-2. Aparte del cambio de la compensación para personas que no son empleados, el uso del Formulario 1099-MISC sigue siendo prácticamente el mismo para reportar pagos.
En este artículo, analizaremos el Formulario 1099-MISC y el uso que le dan los trabajadores por cuenta propia y las empresas en la actualidad.
¿Qué cambió en el nuevo Formulario 1099-MISC?
En el Formulario 1099-MISC, se reporta si recibiste pagos específicos que superan ciertas cantidades por tu actividad comercial o empresa que no están relacionadas con la compensación para personas que no son empleados por los siguientes conceptos:
- Regalías (Recuadro 2) o pagos de corretaje de más de $10 en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos (Recuadro 8).
- Pagos de más de $600 en concepto de lo siguiente:
- Alquileres (Recuadro 1)
- Premios y recompensas (Recuadro 3)
- Pagos por otros ingresos (Recuadro 3)
- Por lo general, el dinero en efectivo que recibe una persona, sociedad colectiva o patrimonio a partir de un contrato de capital nocional (Recuadro 3)
- Ganancias obtenidas de embarcaciones pesqueras (Recuadro 5)
- Pagos médicos y de atención de la salud (Recuadro 6)
- Ingresos del seguro agrícola (Recuadro 9)
- Pagos a un abogado (Recuadro 10)
- Aplazamientos de acuerdo con la sección 409A (Recuadro 12)
- Compensación diferida no calificada (Recuadro 14)
- Además, debes recibir el Formulario 1099-MISC de cualquier empresa o persona que haya retenido impuestos federales sobre los ingresos en tu nombre de acuerdo con las reglas de retención adicional, independientemente del importe retenido o pagado.
Las ventas directas de $5,000 o más se reportarán en el Formulario 1099-MISC o en el Formulario 1099-NEC. Si se usa este último, se te debe proporcionar, a más tardar, el 31 de enero.
¿Dónde se reporta la compensación para personas que no son empleados?
Antes del año tributario 2020, la compensación para personas que no son empleados se reportaba en el Formulario 1099-MISC junto con los demás conceptos detallados anteriormente. A partir del año tributario 2020, si te desempeñas como trabajador por cuenta propia, trabajador independiente o contratista, o si tienes trabajos temporales, recibirás el Formulario 1099-NEC, que reporta la compensación para personas que no son empleados y se debe enviar, a más tardar, el 31 de enero.
Incluye pagos de $600 o más que recibes por la prestación de servicios a una sociedad colectiva, un patrimonio o una persona física como persona que no es empleado. La compensación para personas que no son empleados puede incluir lo siguiente:
- Honorarios
- Beneficios
- Comisiones
- Premios y recompensas por los servicios prestados por un no empleado
- Otras formas de compensación por servicios prestados para tu actividad comercial o empresa por una persona que no es tu empleado
¿Quién debe presentar el Formulario 1099-MISC?
El Formulario 1099-MISC reporta los pagos hechos a terceros por tu actividad comercial o empresa, pero no incluye los pagos a empleados o por compensación de no empleado.
Si eres trabajador por cuenta propia o contratista independiente, es posible que tengas que presentar y recibir Formularios 1099-MISC según la naturaleza y las acciones de tu actividad comercial o empresa. Sin embargo, para reportar compensación para personas que no son empleados a cambio de productos y servicios, se suele usar el Formulario 1099-NEC.
Por lo general, los arrendadores deben presentar Formularios 1099-MISC para los pagos a administradores de propiedades, contratistas, abogados, profesionales de la reparación y otras personas que presten servicios para la propiedad y no califiquen como empleados. Se deben reportar los casos en que estos pagos asciendan a $600 o más durante el año.
Además, debes presentar el Formulario 1099-MISC por cada persona a la que le hayas retenido impuestos federales sobre los ingresos de acuerdo con las reglas de retención adicional, independientemente de la cantidad del pago.
La fecha límite para enviar un Formulario 1099-MISC a su destinatario es el 31 de enero o el siguiente día hábil. Por lo tanto, las personas a las que se lo envíes para el año tributario 2023 deberán recibirlo, a más tardar, el 1 de febrero de 2024.
La fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC ante el IRS es el 28 de febrero de 2024 si lo haces en papel o el 31 de marzo de 2024 si lo haces electrónicamente.
Información incluida en el Formulario 1099-MISC
Además de los pagos que realizaste o recibiste, el Formulario 1099-MISC incluye parte de tu información personal, como nombre, dirección y número de Seguro Social o número de identificación del empleador. Lo más importante es que clasifica cada tipo de pago en recuadros separados según el motivo de pago.
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Qué se debe hacer con los impuestos atrasados de los trabajadores por cuenta propia
Tener impuestos atrasados nunca es bueno. Si tienes que presentar declaraciones de impuestos atrasados como trabajador por cuenta propia, puedes usar los Formularios 1099-MISC que recibiste a lo largo del año tributario 2019 para ayudarte a determinar tus ingresos. A partir del año tributario 2020, es probable que recibas un Formulario 1099-NEC por los ingresos obtenidos durante el año tributario. Recuerda que, incluso si no recibiste un Formulario 1099, tienes que reportar todos tus ingresos del año tributario.
La falta de pago de impuestos atrasados puede generar resultados negativos, como un gravamen por impuestos sobre tu propiedad, el embargo de tus ingresos de trabajo por cuenta propia o incluso una condena en prisión. Si no reportaste todos tus ingresos, comunícate con el IRS (Servicio de Impuestos Internos) para subsanar esta situación.
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